一、构筑“反洗钱”——审计新策略的探讨（论文文献综述）
刘燕,陈良东,金融蓉[1]（2019）在《非自然人客户身份识别策略探讨》文中研究指明近年来,人民银行密集发布反洗钱监管文件,对金融机构履行非自然人客户身份识别反洗钱义务提出更高标准与要求。近年来,国内改革不断深化,营商环境不断改善,企业创设及注册流程的简化使得开办企业及企业开立结算账户日益简单快捷。但在日益趋严的反洗钱监管要求和复杂的国际形势下,农发行各级行有必要从支持企业发展、服务实体经济同时防范洗钱风险的角度,在保证合规运营的前提下,尽可能降低对业务办理效率的影响,有效履行非自然人客户身份识别义务,构筑打击洗钱犯罪的第一道防线。
雷金万[2]（2012）在《注册会计师反洗钱审计问题研究》文中研究指明所谓洗钱,是指犯罪分子通过各种方式掩饰、隐瞒犯罪所得及其收益的来源和性质的活动。据国际货币基金组织权威估计,我国每年的洗钱数额大体相当于我国每年经济总量的2%左右,高达2000亿至3000亿元人民币。洗钱活动危害深远,它对一国政治稳定、经济安全和社会和谐都会产生不利影响。与之相对应,在我国经济快速发展、日益同世界经济相融合以及经济犯罪日益专业化、复杂化和国际化的背景下,反洗钱工作也逐渐受到社会各界关注。事实证明,反洗钱是个涉及面广且非常复杂的系统工程。有效的反洗钱战略必须针对洗钱犯罪,依托多部门、多行业、多领域的紧密配合,形成一条反洗钱链。在这条反洗钱链中,注册会计师应当发挥重要的作用。但就目前来看,不仅注册会计师参与反洗钱的实践处于起步阶段,注册会计师反洗钱审计理论研究也很不成熟。注册会计师参与反洗钱面临的挑战和难点在哪里,如何解决?这是一个亟需研究和回答的新课题。本文在考察当前注册会计师反洗钱审计现状的基础上,认为当前注册会计师普遍存在“不能”、“不敢”、“不愿”参与反洗钱等问题,并从理论上分析其背后动因,最后有针对性地提出对策,试图通过建立明确的识别指标体系、完善的风险应对方法以及有效的激励约束机制来解决上述问题。文章共包括五章。第一章为导论,主要介绍本文的研究背景与选题意义、文献回顾与综述、研究思路与研究方法、研究贡献与研究不足。第二章为反洗钱与审计概述,概述洗钱的定义、方式和危害；反洗钱定义、主体和义务；审计的定义、主体和职能；另外说明审计参与反洗钱的必要性。第三章为国内外反洗钱审计的现状,在详细地介绍国内外反洗钱审计的现状后,讨论注册会计师反洗钱责任豁免问题并给出自己的观点。第四章为反洗钱审计当前存在的问题,分反洗钱审计面临的挑战和反洗钱审计面临的三大难点分别予以阐述。第五章为完善反洗钱审计的对策与建议,针对前面第四章问题提出了四条对策建议。
刘小草[3]（2011）在《银行反洗钱内部审计研究》文中研究表明近几年来,我国打击洗钱犯罪的力度不断加强。但是我们也不能为已有的成果而沾沾自喜,因为犯罪分子正不断地在给反洗钱工作者们提出新的挑战。有关统计资料显示,我国内地每年的洗钱犯罪规模大约在2000亿到3000亿之间。洗钱是我国损害政治经济健康发展的一颗毒瘤,它破坏社会公正和政府声誉,严重威胁社会安定和可持续发展。反洗钱是审计在新的经济领域进行的功能拓展,它已经成为审计工作的一项新使命,多起反洗钱大案中都出现了审计人员的身影。已有学者对审计如何参与到反洗钱中做出了一定程度的探讨,但遗憾的是国内外关于反洗钱审计问题的研究尚处在起步阶段,成果为数不多。而关于银行反洗钱内部审计的文献更是少之又少。本文的主要贡献在于明确的提出了反洗钱审计的概念和它的组成部分,在技术上指出了审计和反洗钱工作的内在一致性。从本质、职能、假设、对象、目标、规范六个方面构建了银行反洗钱内部审计的理论框架,最后提供了银行反洗钱内部审计的两套程序。本文主要采用规范分析的方法。以梳理银行内部反洗钱的相关文献和研究成果为起点,指出在该领域的研究成果甚少,有深入研究的余地和必要。接着先阐述了什么是反洗钱审计,它由哪些部分组成。然后从技术层面说明了审计与反洗钱的内在一致性,指出反洗钱审计产生的合理性,并说明在反洗钱审计的三个组成部分中,银行反洗钱内部审计的地位最为特殊。接下来构建了银行反洗钱内部审计的理论框架,以更好的指导实践。关于银行反洗钱内部审计如何进行审计,第四章提供了中国人民银行内部审计部门和银行内部审计部门进行反洗钱审计的两套方案。最后通过一正一反两个案例,再次说明了银行反洗钱内部审计开展的必要性和紧迫性。本文共有五章,第一章是导论部分,介绍了本文的研究背景,研究思路,研究方法等。最主要的是梳理了国内外已有的银行反洗钱内部审计的相关研究成果,明确现有研究的不足,指出该领域还有很大的研究空间。第二章先是介绍了洗钱与反洗钱的基本知识作为铺垫,然后阐述了什么是反洗钱审计。2007年1月1日,《中国人民共和国反洗钱法》正式推行以后,我国以人民银行为主导,以金融机构为主要反洗钱主体,通过反洗钱义务主体履行调查客户身份并保存客户身份和交易资料、上报大额和可疑交易、建立和完善反洗钱内部控制等强制性义务来遏制洗钱的反洗钱预防体系已经建立起来。笔者认为反洗钱审计是指由审计人员对被审计单位执行反洗钱审计程序,检查被审计单位是否依法建立了反洗钱控制措施,评估这些措施的有效程度和执行情况,并关注、跟进和上报洗钱的可疑线索。由于审计与反洗钱在独立性,专业性和风险方面的内在一致性,反洗钱审计的产生有其内在的合理性。笔者认为反洗钱审计应由三部分构成：政府审计；独立审计,金融部门,有反洗钱义务的特定非金融部门或政府部门,聘请注册会计师事务所对自身反洗钱情况进行审计和内部审计,它包含两方面：中国人民银行内部审计部门对下属金融机构的反洗钱审计,以及以商业银行为代表的金融机构内部审计部门对本单位开展的审计。由于银行是洗钱与反洗钱斗争的主战场,金融机构上报的大额和可疑交易线索是公安机关破获洗钱犯罪案件的主要来源,我国金融机构反洗钱内部控制制度存在漏洞,有待改进,以及反洗钱相关法律法规的需要,银行反洗钱内部审计在反洗钱审计的三个组成部分中占有特殊的地位。第三章从本质、职能、前提、对象、目标、规范几方面奠定了银行反洗钱内部审计的理论基础。本质上,银行内部反洗钱审计是一种控制行为,旨在控制洗钱活动的发生。它的行为过程如下：审计委托人（中国人民银行或银行高级管理层）委托审计人（人民银行内部审计部门或商业银行内部审计部门）对被审计人（人民银行下属银行或本行反洗钱工作的具体执行部门或个人）的受托经济责任（履行反洗钱义务）进行审计。审计有监督、评价和鉴证三种职能,它们有机结合,不分主次,但是会有所侧重。如银行反洗钱内部审计职能侧重在监督职能的发挥上,但是这种侧重最终只是体现在递交银行管理层的审计报告中。银行反洗钱内部审计有责任关系假设,正当怀疑假设、可确认假设和独立性假设四项假设。它们分别是指：政府与金融机构的受托经济责任的存在是银行反洗钱内部审计产生和发展的前提；在巨大经济利益的诱惑下,银行有理由怀疑反洗钱的内部控制措施没有被有效地执行,而内部审计的开展能够保证银行的反洗钱义务得到更加高效地履行；可确认假设有三层含义,首先,银行接受政府的委托,开展反洗钱工作,我们可以确认它的工作情况。再者,银行的反洗钱义务履行结果可以由一些信息反映出来,我们需要搜集这些代表性的信息并加以综合判断。独立性假设在银行反洗钱内部审计中有着更为特殊的意义。银行必须要为内部审计人员创造一个有利的审计环境,给于他们充分的权利,让内审人员能够排除烦扰,秉公执行合理的审计程序,独立客观地发表审计意见。反洗钱审计的对象是异常的资金运动,但是银行反洗钱内部审计的对象则是银行反洗钱内部控制的组织建设和控制制度。它以确保银行的反洗钱义务得到了全面有效的履行为目标。它的顺利高效开展离不开技术性规范和社会性规范的有力支持。技术性规范指《银行反洗钱内部审计工作指引》,社会性规范包括《审计职业道德规范》和《银行反洗钱内部审计法》。中国人民银行内审部门对下属银行的审计程序由三部分组成,分别是审计的准备阶段,实施过程,和结束工作。进行审计准备工作的时候,人民银行的内审部门要确定被审计单位并收集相关资料,抽调人员组成审计小组并明确职责分工,制订审计实施方案,在审计实施前五天通知被审计机构并再次对审计小组成员进行培训。人民银行的内部审计部门需要对下属银行进行以下内容的审计：被审计机构是否建立健全了反洗钱内部控制制度,加强了反洗钱的组织机构建设,进行了充分的客户身份调查,及时高效的上报大额交易和可疑交易,是否完善合规的保存了客户身份和交易信息的资料,以及是否到位的进行了反洗钱宣传和工作人员的专业训练。审计结束后,出具《审计报告》,报送上级人民银行,再由上级人民银行酌情处理。内部审计部门对本商业银行开展的反洗钱审计可以分为以下几步骤：根据具体情况确定审计重要性水平,评估审计风险,进行符合性测试和实质性测试。审计重要性水平具有数量和质量方面特征,它的合理确定将大大提高反洗钱审计的效率和上报可疑交易线索的的质量。银行反洗钱内部审计的审计风险由三部分组成：固有风险、遵循风险和检查风险。符合性测试的内容主要有：了解本单位的反洗钱组织机构建设,判断和评估内部控制制度的执行情况,对客户身份是否进行了尽职调查,是否按规定关注和上报大额和可疑交易信息,是否配合公安部门追溯犯罪线索并及时移交相关资料。实质性测试包括：对现金的分级审批受理权进行抽样,审查本单位是否设立了大额现金支付台账并记录无误,开户和账户使用的合规性,审查单位对个人的大额款项划转是否合理等。全文的最后,通过四川和全国首例洗钱犯罪判例,从正反两方面说明了银行开展反洗钱内部审计的必要性,并提出了促进反洗钱内部审计开展的若干建议。
蒋春兰,管亚梅[4]（2010）在《反洗钱审计流程中审计专业判断的运作思路》文中研究指明备受关注的《反洗钱法》于2006年10月31日第十届全国人民代表大会常务委员会第二十四次会议顺利通过,并于2007年1月1日正式施行,中国反洗钱法"利剑出鞘"。随之,如何进行反洗钱审计必将提上议事日程,反洗钱审计将面临严峻考验。本文就如何将审计专业判断运用于反洗钱审计以及如何构建完善的反洗钱审计流程提出了自己的看法。
王子娟[5]（2009）在《注册会计师反洗钱问题研究》文中认为反洗钱是当今的热点和难点问题,备受各国重视。通过实践,人们越来越认识到反洗钱对于维护国家利益、经济发展和社会安定的重要作用。反洗钱是一项综合化、系统化的工程,涉及司法机关、金融机构、海关、外汇管理局、税务、财政、工商等众多部门,任何一个单位或机构都无法单独应对洗钱行为。有效的反洗钱活动需要各方积极配合,努力协作,在此过程中,注册会计师发挥着不容忽视的作用。我国从90年代逐渐加大反洗钱力度,学者们也纷纷开始研究,但大多数是从法律和金融层面进行分析,具体从特定的反洗钱主体,尤其是注册会计师,对该问题进行研究则相对较少,本文力图在此方向有所探索。本文由五章内容构成。第一章导论介绍本文的选题背景、理论基础、研究方法和思路、以及创新之处;第二章是利用博弈论,对注册会计师反洗钱的必要性进行论证;第三章则归纳和总结了国内外注册会计师参与反洗钱工作的相关法律法规,分析了注册会计师在反洗钱工作中的职能和作用,阐述了反洗钱对注册会计师工作带来的机遇与挑战;第四章利用成本收益分析工具,从个人层面和社会层面两个方面考虑,对注册会计师进行反洗钱付出的成本和获得的收益进行研究;最后一章重点在于论述注册会计师应对反洗钱的一些策略。
王家兴[6]（2008）在《中国注册会计师反洗钱审计研究》文中提出自20世纪中期以来,随着经贸往来的频繁和多样化,洗钱活动日益猖獗,对一个国家、社会或地区造成巨大危害。一方面,洗钱犯罪分子将巨额的“黑钱”非法地注入一个国家或地区的金融机构,会破坏该国家或地区的金融秩序的稳定和安全,阻碍经济的发展,纵容、包庇了上游犯罪活动和国际犯罪,破坏了正常的经济秩序,损害国家在国际社会的威信,在司法协助上陷入孤立地位;另一方面,洗钱犯罪分子通过洗钱行为,可以合法地使用其黑钱,从而为其进一步犯罪或更多的犯罪提供条件,使犯罪得以进一步繁殖,并由此不同程度地带来各种犯罪污染。反洗钱工作正日益被国际组织、各国政府以及金融机构纳入有效打击腐败,防止恐怖活动、健全金融运行机制的总体战略。为了有效防范和打击跨国洗钱犯罪,各国及国际社会纷纷制定相关法律、制度,成立专门机构和组织,在不同层面上开展了广泛的反洗钱国际合作予以惩治。我国改革开放以来,洗钱案件逐步增多,引起政府和社会公众的重视。反洗钱已经越来越深入地融入到我国经济生活中,反洗钱体系正在逐步建立。在《反洗钱法》的起草过程中,各方面提出应当进一步发挥中介机构在反洗钱中的作用,那么注册会计师应当在反洗钱中发挥什么样的作用,如何应对反洗钱带来的机遇和挑战?建立健全反洗钱审计制度,将是应对洗钱犯罪、规范经济秩序、完善金融监管机制的重要方面。令人欣慰的是引起社会广泛关注的《中华人民共和国反洗钱法》于2007年1月1日开始实施,该部法律的实施,为我国及时发现和监控洗钱活动,维护经济安全和社会稳定,参与反洗钱国际合作提供了法律依据,是我国反洗钱制度建设的重要里程碑。本文在说明洗钱的产生及危害的基础上,从分析进行反洗钱审计的可行性着手,介绍了洗钱的主要方式与反洗钱审计的主要内容,借鉴国外反洗钱制度从酝酿到成熟不断完善的发展历程和趋势,提出了完善我国反洗钱审计工作的对策建议。
李明明[7]（2008）在《注册会计师反洗钱审计研究》文中进行了进一步梳理洗钱危害国家的正常经济发展,造成经济扭曲和不稳定,影响宏观经济调控的效果,扰乱正常的市场秩序;它危害国家的金融体系,有可能导致银行业的信任危机、支付危机,影响利率和汇率的稳定,损害一国金融体系的健康;它损害国家的政治稳定和社会安定,影响国家形象,损害国家利益。因此,打击洗钱已经成为世界大多数国家的共识。就我国而言,洗钱犯罪又有其自身特点,职务犯罪居多、现金交易、有组织的犯罪,这些无疑给我国的反洗钱工作的开展加大了难度。总体来说,反洗钱是一个系统工程,从国际经验来看,反洗钱工作较成功的国家大都具备以下几个特点:一是有较完备的反洗钱立法;二是设立专门的反洗钱机构,并建立多部门合作的反洗钱网络;三是有效地发挥审计在反洗钱中的作用;四是积极与国际反洗钱组织或机构合作。我国的反洗钱工作开展较晚,但是近年来也取得了很大的成绩。将洗钱行为规定为刑事犯罪,以及金融业反洗钱基本制度的确立,标志着我国反洗钱法律制度体系已初步建立;国家反洗钱协调机制和金融业反洗钱协调机制初步建立并开始运转,标志着我国反洗钱工作体系己初步形成;2007年6月28日我国成为FATF正式成员,迈出了我国反洗钱工作国际化的关键一步;充分利用国际资源加大人才培养力度成为我国反洗钱国际合作的重要内容。20世纪60-70年代,西方各国政府纷纷通过立法加强反洗钱活动,但长期以来反洗钱效果不理想,洗钱犯罪不但没有减少,而且还在增加。究其原因,主要有以下三条:首先,金融机构作为洗钱的主要渠道,能够掩护非法资金的流动从而在洗钱中获得收益,而金融机构开展反洗钱工作并不能给自身带来盈利的局面,因此在金融机构中存在洗钱盈利而反洗钱亏损的现象,这严重打击了金融机构开展反洗钱工作的主动性;其次,洗钱者与反洗钱机构之间的信息不对称加大了反洗钱的困难,直接影响着反洗钱效率,这一问题的重要解决措施就是构建注册会计师反洗钱审计,建成高效灵敏的反洗钱信息系统;此外,反洗钱的主体之间的存在非合作博弈,解决这一问题的措施是通过建立注册会计师反洗钱审计来形成洗钱亏损而反洗钱盈利的制度环境。注册会计师作为外部审计的主体,虽然并没有强制规定应对客户的洗钱行为进行披露,但作为洗钱活动经济链条中的相对独立者,有着对洗钱活动进行制约的优势,可以作为反洗钱体系审计主体的重要组成部分。注册会计师作为反洗钱审计的实施者,有以下优点:早在20世纪90年代执业注册会计师就介入反洗钱领域,当时主要是由于政府要求注册会计师提供司法会计方面的帮助,这为注册会计师开展反洗钱审计业务积累了宝贵经验;各国的审计准则及国际审计准则都要求注册会计师不能忽视被审计单位可能发生的包括洗钱在内的违法行为,要求注册会计师在执行会计报表审计业务时必须保持应有的职业谨慎,关注会计报表所涵盖的业务活动的真实性及合法性,这就为注册会计师开展反洗钱审计业务提供了制度保障;行业协会给予注册会计师很大支持;另外注册会计师审计还具有独立性、权威性、专业性等优势。以上几点也是注册会计师开展反洗钱业务的现实基础。注册会计师反洗钱审计是指:注册会计师受托于本国政府或相关部门以及有反洗钱需要的单位,以金融机构以及单位中资金运动为对象,以控制洗钱为目的的审计。要形成独立的注册会计师反洗钱审计业务,就必须有相应的理论作为指导。审计理论结构一般包括本质、假设、目标、规范、信息、控制六个要素:（1）本国政府委托注册会计师对金融机构或单位履行反洗钱义务的情况进行审计,注册会计师对在实施反洗钱审计的过程中发现的问题直接纠偏,或者通过审计报告把问题反馈给本国政府或有反洗钱需要的单位,由其来实施纠偏行为,这显然是经济控制行为,故反洗钱审计的本质是经济控制;（2）注册会计师反洗钱审计的假设有五个,分别是责任关系假设、正当怀疑假设、可确认假设、独立性假设、有效性假设,五项假设相互联系,共同构成了注册会计师反洗钱审计理论与实务的前提与条件;（3）注册会计师反洗钱审计的目标简单的说就是为了确保金融机构和单位反洗钱义务的全面有效履行;（4）注册会计师反洗钱审计规范由技术性规范和社会性规范两个部分组成,尽快完善反洗钱审计的技术性规范是注册会计师开展反洗钱审计业务的关键;（5）一般审计信息具有真实性、相关性、有效性、公正性和明晰性的质量特征,从实际需求角度来看,注册会计师反洗钱审计业务中,审计信息则重点体现相关性特征,即与金融机构中的资金运动相关的信息;（6）注册会计师反洗钱审计的控制手段兼备政府审计和社会审计的特征,其控制方式是一种反馈控制。有了理论作指导,注册会计师才可以顺利开展反洗钱审计业务。反洗钱审计业务实际操作过程中应当注意以下几点:（1）制定反洗钱审计计划和审计程序,应采取有效的“一般控制”和“特别控制”测试,以充分关注金融机构和单位洗钱的违反法规行为;（2）要因时、因地灵活确定合理的重要性水平;（3）评估洗钱导致的审计风险以决定审计程序时,应当对单位经营中的遵循风险、经营风险、信誉风险、战略风险予以特别的关注;（4）对金融机构反洗钱遵循方案鉴证时,不仅要关注有关金融机构报表数据信息的真实性、正确性,更要特别关注测试金融机构的内控制度,检查金融机构是否建立了反洗钱的措施。注册会计师开展反洗钱审计业务在理论上、现实上都具有可行性,同时也有相应的理论指导实务,但仍面临着巨大的困难:（1）注册会计师开展反洗钱审计业务,实质上是替金融机构履行了部分反洗钱义务,因此注册会计师也必定要承担这部分反洗钱义务相应的责任,这就造成了注册会计师法律责任的混淆。注册会计师在反洗钱审计过程中发现的有关金融机构参与反洗钱的线索使金融机构陷入调查,就调查等给金融机构造成的损失有可能会带来法律诉讼问题,从而扩大了注册会计师的法律责任;（2）审计程序和工作底稿过度形式化,金融机构更与客户间有保密协议等,都使得审计证据的难以获得;（3）交易资料的保存、报告义务的增加将大幅度提高注册会计师反洗钱审计的成本;（4）缺乏有效的行业监督模式;（5）反洗钱国际合作刚刚开始,很多问题面临解决;（6）中国反洗钱专业人才缺乏。随着国际洗钱行为的升温,越来越多的强调发挥审计的反洗钱中的作用,建立反洗钱审计迫在眉睫。但是相对于较完善的审计理论体系,反洗钱审计处于其理论体系的边缘,研究者较少。同时,关于注册会计师开展反洗钱审计业务,我国尚无此项业务,国外注册会计师也只是近年才涉及此领域,其实务操作体系尚不完善,也没有系统的反洗钱审计指南可以参照。本文的主要贡献在于创新提出了注册会计师反洗钱审计的概念、理论结构以及一些实务操作要点,提出要把反洗钱审计作为注册会计师的一项独立的业务开展,并在理论上和现实上论证了该设想的可行性。
温胜男[8]（2007）在《注册会计师在反洗钱工作中的职能和审计风险研究》文中研究指明2001年联合国在国际会议上公布,全世界每年非法洗钱的数额高达1—3万亿美元。我国正处于经济体制转轨时期,近几年来,出现了大量逃税、诈骗、贪污、受贿和资本外逃等经济犯罪,有专家评估中国的洗钱数量每年不少于2000亿元人民币,这个数字大约相当于GDP的2%。与洗钱相对应,反洗钱是个涉及面广、复杂的系统工程,它涉及财政、工商、税务、海关、外汇管理局、金融机构、司法机关等众多机构。无论是政府有关部门还是企业界,都没有单独应对洗钱行为的资源,有效的反洗钱战略需要各方面的紧密配合,形成反洗钱链。在反洗钱链中,执业注册会计师发挥着重要的作用。现在政府和企业要求执业注册会计师就如何阻止洗钱者将非法所得合法化提供建议和承担一定责任方面的呼声越来越高。执业注册会计师加入反洗钱行列后,反洗钱给执业注册会计师带来机遇的同时也带来诸多挑战,如何规避反洗钱审计风险成为执业注册会计师共同关心的话题。本文选择执业注册会计师在反洗钱工作中的作用和面临的风险进行研究,具有现实意义。本文除导论部分外,共分五章。导论部分介绍选题动因、研究方法与思路框架、主要贡献和不足;第一章从论述洗钱开始,详细介绍了洗钱的历史与发展、洗钱的方法及危害;第二章重点论述反洗钱利益相关者之间的博弈分析及反洗钱的制度安排;第三章重点分析注册会计师在反洗钱工作中的职能;第四章论述反洗钱审计中注册会计师的审计风险;第五章重点论述注册会计师如何规避反洗钱审计带来的风险。
徐金仙[9]（2003）在《构筑“反洗钱”——审计新策略的探讨》文中指出 一、“洗钱”的途径 所谓“洗钱”,通常泛指将非法所得的收入混在合法所得的收入中,通过报税和其他金融处理或买卖交易处理使其合法化。在我国进行“洗钱”的途径主要有:（一）以“合法”公司进行跨国空交易:在国内外以合法公司名义签订虚假进出口贸易合同,将不合法收入以支付购货和劳务费或投资等方式进行资本外逃;然后又以同样方式再返回国内,使其合法化;（二）利用跨国母子公司的关联关系,以出口不收汇的收入款
二、构筑“反洗钱”——审计新策略的探讨（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、构筑“反洗钱”——审计新策略的探讨（论文提纲范文）
（1）非自然人客户身份识别策略探讨（论文提纲范文）
| 一、准确把握客户身份识别相关新政 |
| (一)客户身份识别的充分度 |
| (二)受益所有人识别的准确度 |
| (三)客户洗钱风险分类的关联度 |
| 二、客户身份识别工作中的难点分析 |
| (一)客户身份识别相关制度操作性不强 |
| (二)客户受益所有人识别难度较大 |
| (三)高风险客户与高风险业务混为一体 |
| 三、提高客户身份识别有效性的建议 |
| (一)健全反洗钱内控制度体系,强化风险防控 |
| (二)制定客户协议框架,充分发挥法律保障作用 |
| (三)加强科技支撑,完善信息共享机制 |
| (四)加强工作培训与宣传 |
（2）注册会计师反洗钱审计问题研究（论文提纲范文）
| 内容摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 导论 |
| 第一节 研究背景和选题意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、选题理论意义与实践意义 |
| 第二节 文献回顾与综述 |
| 一、国外研究现状 |
| 二、国内研究现状 |
| 三、相关文献回顾评述 |
| 第三节 研究思路与研究方法 |
| 一、研究思路与框架 |
| 二、研究方法 |
| 第四节 研究贡献与研究不足 |
| 一、研究贡献 |
| 二、研究不足 |
| 第二章 反洗钱与审计概述 |
| 第一节 洗钱的定义、方式和危害 |
| 一、洗钱的定义 |
| 二、洗钱的方式 |
| 三、洗钱的危害 |
| 第二节 反洗钱定义、主体和义务 |
| 一、反洗钱的定义 |
| 二、反洗钱的主体 |
| 三、反洗钱的义务 |
| 第三节 审计的定义、主体和职能 |
| 一、审计的定义 |
| 二、审计的主体 |
| 三、审计的职能 |
| 第四节 审计参与反洗钱的必要性 |
| 第三章 国内外反洗钱审计的现状 |
| 第一节 国内外反洗钱审计的现状 |
| 一、国外反洗钱审计的现状 |
| 二、我国反洗钱审计的现状 |
| 第二节 关于注册会计师反洗钱责任豁免问题 |
| 第四章 反洗钱审计当前存在的问题 |
| 第一节 反洗钱审计面临的挑战 |
| 一、反洗钱审计法规建设面临挑战 |
| 二、反洗钱审计队伍素质面临挑战 |
| 三、反洗钱审计方法技术面临挑战 |
| 四、反洗钱审计职业道德面临挑战 |
| 第二节 反洗钱审计面临的三大难点 |
| 一、难点一 缺乏明确的识别指标体系 |
| 二、难点二 缺乏完善的风险应对方法 |
| 三、难点三 缺乏有效的激励约束机制 |
| 第五章 完善反洗钱审计的对策与建议 |
| 第一节 完善法律法规,明确注册会计师在反洗钱工作中的义务 |
| 第二节 建立相应机制,积极稳妥推进反洗钱审计工作的开展 |
| 一、建立明确的识别指标体系 |
| 二、建立完善的风险应对方法 |
| 三、建立有效的激励约束机制 |
| 第三节 加强培训教育,逐步提高注册会计师反洗钱审计的技能 |
| 第四节 理论与实践并重,积极探求反洗钱审计的新策略 |
| 一、注重关联方交易和出口业务环节的稽核 |
| 二、强化对被审计单位反洗钱内部控制的特别关注 |
| 三、加强反洗钱部门合作和国际交流 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读硕士学位期间发表的论文 |
（3）银行反洗钱内部审计研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1. 导论 |
| 1.1 研究背景与研究目的 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国内相关命题研究现状 |
| 1.2.2 国外相关命题的研究现状 |
| 1.3 研究思路与框架结构 |
| 1.4 研究方法 |
| 1.5 本文的创新点与不足 |
| 2. 银行反洗钱内部审计概述 |
| 2.1 洗钱与反洗钱 |
| 2.1.1 洗钱的由来、危害和发展趋势 |
| 2.1.2 反洗钱的概念和方式 |
| 2.2 反洗钱审计的概念 |
| 2.3 反洗钱审计产生的技术原因 |
| 2.3.1 审计独立性与反洗钱独立性的内在契合性 |
| 2.3.2 独立审计专业性与反洗钱专业性的重合性 |
| 2.3.3 风险导向审计与以风险为本的反洗钱工作的一致性 |
| 2.4 反洗钱审计的运行机制 |
| 2.4.1 反洗钱审计中的政府审计 |
| 2.4.2 反洗钱审计中的外部审计 |
| 2.4.3 反洗钱审计中的内部审计 |
| 2.5 银行反洗钱内部审计的特殊地位 |
| 2.5.1 银行是洗钱与反洗钱斗争的主战场 |
| 2.5.2 完善和加强金融机构内部控制制度的需要 |
| 2.5.3 相关法律法规的需要 |
| 3. 银行反洗钱内部审计理论研究 |
| 3.1 银行反洗钱内部审计的本质 |
| 3.2 银行反洗钱内部审计的职能 |
| 3.3 银行反洗钱内部审计的前提 |
| 3.3.1 责任关系假设 |
| 3.3.2 正当怀疑假设 |
| 3.3.3 可确认假设 |
| 3.3.4 独立性假设 |
| 3.4 银行反洗钱内部审计的目标 |
| 3.5 银行反洗钱内部审计的对象 |
| 3.6 银行反洗钱内部审计的规范 |
| 4. 银行反洗钱内部审计实务研究 |
| 4.1 中国人民银行内审部门反洗钱审计程序设计 |
| 4.1.1 审计准备阶段 |
| 4.1.2 审计实施阶段 |
| 4.1.3 审计报告阶段 |
| 4.2 商业银行反洗钱内部审计程序 |
| 4.2.1 确定反洗钱重要性水平 |
| 4.2.2 评估审计风险 |
| 4.2.3 符合性测试 |
| 4.2.4 实质性测试 |
| 5. 银行反洗钱内部审计案例分析 |
| 5.1 案例简介 |
| 5.1.1 案例一：四川省首例洗钱罪判例 |
| 5.1.2 案例二：全国首例洗钱犯罪判例 |
| 5.2 案例分析 |
| 5.3 促进银行做好反洗钱内部审计的几点建议 |
| 5.3.1 加强银行反洗钱内部审计的宣传教育和技能培训 |
| 5.3.2 设立银行反洗钱内部审计专员 |
| 5.3.3 建立银行反洗钱内部审计的赏罚机制 |
| 参考文献 |
| 后记 |
| 致谢 |
（4）反洗钱审计流程中审计专业判断的运作思路（论文提纲范文）
| 一、反洗钱审计:面临严峻挑战 |
| (一) 会计师事务所面临挑战:反洗钱审计意识淡薄 |
| (二) 反洗钱审计领域面临挑战:国际合作力度薄弱 |
| (三) 反洗钱审计技术面临挑战:传统审计手段过时 |
| 二、反洗钱审计中的专业判断建立的途径 |
| (一) 审计重要性专业判断:可疑交易线索分析的有效方法 |
| 1．审计重要性专业判断:对可疑交易进行数量和质量分析 |
| 2．审计重要性专业判断:对可疑交易线索进行风险分析 |
| (二) 审计风险专业判断:确定反洗钱审计责任的途径 |
| (三) 审计证据收集专业判断:决定反洗钱审计结果的依据 |
| (四) 审计分析程序专业判断:确定反洗钱审计重点的有效途径 |
| 三、构建完善的反洗钱审计流程系统 |
| (一) 确定反洗钱审计理论基础 |
| 1．反洗钱审计的政治基础 |
| 2．反洗钱审计的经济学基础 |
| 3．反洗钱审计的法学基础 |
| (二) 确定反洗钱审计流程 |
（5）注册会计师反洗钱问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 导论 |
| 1.1 问题的提出 |
| 1.2 理论基础 |
| 1.2.1 博弈理论 |
| 1.2.2 成本收益分析理论 |
| 1.3 国内外研究现状 |
| 1.4 研究方法和思路 |
| 1.5 本文的创新之处 |
| 第2章 基于博弈分析的注册会计师反洗钱必要性研究 |
| 2.1 博弈模型 |
| 2.1.1 洗钱者与金融机构之间的完全信息静态博弈模型 |
| 2.1.2 金融机构与监管部门之间的完全信息静态博弈模型 |
| 2.1.3 金融部门内部的完全信息静态博弈模型 |
| 2.2 分析与扩展 |
| 2.2.1 对反洗钱部门选择查处概率的分析 |
| 2.2.2 对洗钱者选择洗钱概率的分析 |
| 2.2.3 博弈分析结论 |
| 第3章 注册会计师反洗钱职能及其风险分析 |
| 3.1 注册会计师在反洗钱工作中的职能分析 |
| 3.1.1 国内外注册会计师参与反洗钱工作的相关法律、法规内容 |
| 3.1.2 注册会计师在反洗钱工作中的职能分析 |
| 3.2 注册会计师参与反洗钱的风险分析 |
| 3.2.1 注册会计师参与反洗钱带来的机遇 |
| 3.2.2 注册会计师参与反洗钱面临的风险 |
| 第4章 注册会计师反洗钱的成本收益分析 |
| 4.1 反洗钱成本收益的的内涵 |
| 4.1.1 反洗钱成本的内涵 |
| 4.1.2 反洗钱收益的内涵 |
| 4.2 注册会计师反洗钱的成本分析 |
| 4.2.1 注册会计师反洗钱的个人成本 |
| 4.2.2 注册会计师反洗钱的社会成本 |
| 4.3 注册会计师反洗钱的收益分析 |
| 4.3.1 注册会计师反洗钱的个人收益 |
| 4.3.2 注册会计师反洗钱的社会收益 |
| 第5章 注册会计师反洗钱应对策略研究 |
| 5.1 注册会计师反洗钱的制度性策略 |
| 5.1.1 “了解你的客户”制度 |
| 5.1.2 大额交易和可疑交易报告制度 |
| 5.1.3 交易记录保存制度 |
| 5.2 注册会计师反洗钱的方法性策略 |
| 5.2.1 反洗钱可疑交易线索分析中引入审计重要性分析 |
| 5.2.2 突出分析性复核方法的应用和关联交易业务的复核 |
| 5.2.3 强化金融机构报表审计 |
| 5.3 注册会计师反洗钱的外围性策略 |
| 5.3.1 加强对注册会计师执业素质的教育和培训 |
| 5.3.2 加强反洗钱信息的沟通与交流 |
| 5.3.3 行业协会应在注册会计师反洗钱的工作细则制定中发挥积极作用 |
| 5.3.4 引入反洗钱激励机制 |
| 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 个人简历及读研期间科研成果 |
（6）中国注册会计师反洗钱审计研究（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| Abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景和选题意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外有关反洗钱审计的研究现状 |
| 1.2.2 国内有关注册会计师反洗钱审计的研究现状 |
| 1.3 研究思路与研究方法 |
| 1.4 内容框架 |
| 1.5 研究创新及不足 |
| 2. 注册会计师反洗钱审计的理论基础 |
| 2.1 洗钱的产生及危害 |
| 2.1.1 洗钱的产生 |
| 2.1.2 洗钱犯罪的特征 |
| 2.1.3 洗钱的一般步骤 |
| 2.1.4 洗钱的危害 |
| 2.2 注册会计师反洗钱审计的必要性 |
| 2.2.1 《反洗钱法》将特定非金融机构纳入反洗钱义务主体 |
| 2.2.2 独立审计准则要求注册会计师进行反洗钱审计 |
| 2.2.3 反洗钱审计是注册会计师业务拓展的新领域 |
| 2.2.4 注册会计师行业协会为反洗钱审计提供强大支持 |
| 3. 注册会计师反洗钱审计的一般程序 |
| 3.1 了解客户基本状况 |
| 3.2 收集大额的和可疑的交易证据并及时报告 |
| 3.3 检查客户保存的相关资料 |
| 3.4 关注企业洗钱可能导致的审计风险 |
| 3.5 对企业的反洗钱内部控制制度做出鉴证 |
| 3.6 对企业反洗钱内部控制执行情况进行检查与评价 |
| 4. 注册会计师反洗钱审计面临的挑战 |
| 4.1 反洗钱审计使注册会计师审计队伍面临巨大挑战 |
| 4.2 反洗钱审计使注册会计师审计技术面临巨大挑战 |
| 4.3 反洗钱审计加大了注册会计师的审计风险和成本 |
| 5. 注册会计师反洗钱审计工作的思考和建议 |
| 5.1 关于注册会计师报告客户洗钱嫌疑义务的豁免 |
| 5.2 注册会计师协会在反洗钱规则制定中应发挥积极作用 |
| 5.3 加强对注册会计师反洗钱教育和培训 |
| 5.4 加强审计与海关、银行、税务、司法机关各方的联合 |
| 5.5 加强反洗钱活动的国际交流与合作 |
| 5.5.1 加强反洗钱国际信息交流与共享 |
| 5.5.2 加强反洗钱的司法协助 |
| 5.5.3 加入反洗钱国际组织 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 在学期间发表的学术论文与研究成果 |
| 详细摘要 |
（7）注册会计师反洗钱审计研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 导论 |
| 1. 反洗钱与审计 |
| 1.1 洗钱与洗钱犯罪 |
| 1.1.1 洗钱及洗钱犯罪的概念 |
| 1.1.2 洗钱的基本过程 |
| 1.1.3 洗钱的方式 |
| 1.1.4 洗钱的危害 |
| 1.2 反洗钱 |
| 1.2.1 反洗钱的主要方式 |
| 1.2.2 国外反洗钱制度体系的发展 |
| 1.2.3 国内反洗钱制度体系的发展 |
| 1.3 反洗钱与审计 |
| 1.3.1 政府审计与反洗钱 |
| 1.3.2 注册会计师审计与反洗钱 |
| 1.3.3 内部控制与反洗钱 |
| 1.3.4 政府反洗钱审计与注册会计师反洗钱审计的区别 |
| 2. 注册会计师反洗钱审计的理论可行与现实基础 |
| 2.1 构建注册会计师反洗钱审计的理论可行性分析 |
| 2.1.1 反洗钱机构成本收益分析 |
| 2.1.2 信息不对称 |
| 2.1.3 利益相关者之间的博弈 |
| 2.2 构建注册会计师反洗钱审计的现实基础 |
| 2.2.1 国外注册会计师反洗钱审计业务经验 |
| 2.2.2 审计准则的要求 |
| 2.2.3 行业协会的支持 |
| 2.2.4 注册会计师反洗钱审计具有天然优势 |
| 3. 注册会计师反洗钱审计理论 |
| 3.1 注册会计师反洗钱审计概念 |
| 3.2 注册会计师反洗钱审计理论具体内容 |
| 3.2.1 注册会计师反洗钱审计的本质 |
| 3.2.2 注册会计师反洗钱审计的假设 |
| 3.2.3 注册会计师反洗钱审计的目标 |
| 3.2.4 注册会计师反洗钱审计的规范 |
| 3.2.5 注册会计师反洗钱审计的信息 |
| 3.2.6 注册会计师反洗钱审计的控制 |
| 4. 注册会计师反洗钱审计实务 |
| 4.1 审计计划的制定 |
| 4.2 审计重要性应用 |
| 4.3 审计风险的评估 |
| 4.4 对金融机构反洗钱遵循方案鉴证 |
| 5. 注册会计师反洗钱审计的困难 |
| 5.1 法律责任混淆和扩大 |
| 5.2 审计证据的难以获得 |
| 5.3 运营成本加大 |
| 5.4 如何有效监督注册会计师行业 |
| 5.5 缺乏国际合作 |
| 5.6 对CPA 执业能力的要求提高 |
| 参考文献 |
| 后记 |
| 致谢 |
| 在读期间科研成果目录 |
（8）注册会计师在反洗钱工作中的职能和审计风险研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 导论 |
| 一、问题提出与研究动因 |
| 二、本文研究方法和思路框架 |
| 三、本文的贡献和不足 |
| 第一章 洗钱概述 |
| 一、洗钱的历史与发展 |
| 二、洗钱的方式 |
| 三、洗钱的危害 |
| 第二章 反洗钱博弈分析与制度安排 |
| 一、反洗钱工作中利益相关者之间的博弈分析 |
| 二、反洗钱制度安排 |
| 第三章 注册会计师在反洗钱工作中的职能分析 |
| 一、注册会计师作为反洗钱审计主体的必要性 |
| 二、国内外注册会计师反洗钱活动可援引的相关法规概述 |
| 三、注册会计师在反洗钱工作中发挥的作用 |
| 第四章 注册会计师反洗钱审计风险分析 |
| 一、反洗钱对注册会计师工作的影响 |
| 二、反洗钱工作中注册会计师面临的挑战 |
| 三、执业注册会计师责任豁免问题探讨 |
| 第五章 注册会计师反洗钱审计风险管理 |
| 一、反洗钱审计风险管理方法 |
| 二、反洗钱审计新策略研究 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（9）构筑“反洗钱”——审计新策略的探讨（论文提纲范文）
| 一、“洗钱”的途径 |
| 二、“洗钱”监管的现状及审计新策略的构筑 |
| (一)“洗钱”监督不力的现状 |
| 1. 审计程序和工作底稿形式化的过度注重导致“洗钱”的漏审 |
| 2.“洗钱”凭证获取的困难导致“洗钱”性质判断的模糊 |
| 3. 各监管部门信息的不畅为“洗钱”培育了滋生的土壤 |
| (二)构筑审计新策略封锁“洗钱”通道 |
四、构筑“反洗钱”——审计新策略的探讨（论文参考文献）
- [1]非自然人客户身份识别策略探讨[J]. 刘燕,陈良东,金融蓉. 农业发展与金融, 2019(09)
- [2]注册会计师反洗钱审计问题研究[D]. 雷金万. 安徽财经大学, 2012(04)
- [3]银行反洗钱内部审计研究[D]. 刘小草. 西南财经大学, 2011(04)
- [4]反洗钱审计流程中审计专业判断的运作思路[J]. 蒋春兰,管亚梅. 南京财经大学学报, 2010(06)
- [5]注册会计师反洗钱问题研究[D]. 王子娟. 湘潭大学, 2009(S2)
- [6]中国注册会计师反洗钱审计研究[D]. 王家兴. 首都经济贸易大学, 2008(07)
- [7]注册会计师反洗钱审计研究[D]. 李明明. 西南财经大学, 2008(S2)
- [8]注册会计师在反洗钱工作中的职能和审计风险研究[D]. 温胜男. 厦门大学, 2007(08)
- [9]构筑“反洗钱”——审计新策略的探讨[J]. 徐金仙. 审计理论与实践, 2003(12)