一、浅谈审计职业判断（论文文献综述）
吴国铨[1]（2021）在《浅析审计职业判断在财务报表审计中的应用》文中研究说明上市公司审计失败案件频发,使社会各界开始质疑审计人员的专业胜任能力。审计人员做出的职业判断直接影响着审计质量。本文从审计职业判断的基本内涵入手,分析影响审计职业判断的因素,提出对策以加强其在财务报表审计中的应用,旨在帮助审计人员提升职业判断水平,提高审计质量。
刘泽靖[2]（2021）在《审计职业判断对确定关键审计事项问题研究 ——以x集团公司审计为例》文中提出
徐铭阳[3]（2021）在《SX会计师事务所审计人员个性特征对审计职业判断影响的研究》文中提出审计职业判断贯穿于注册会计师审计活动的始终,对编制财务报告、应对复杂的经济环境等都具有非常重要的作用。因此,研究审计职业判断的影响因素就显得尤为重要。审计职业判断虽然有一定的客观判断标准,但是其判断过程也是审计人员一系列心理活动的过程,离不开审计人员自身的个性特征因素。其中,情绪、个人感受成本和需求动机等因素是个性特征中的主要表现形式,伴随着审计职业判断的始终。通过对SX会计师事务所审计人员个性特征影响职业判断的案例进行分析,运用调查法和统计分析法,来研究SX会计师事务所审计人员的情绪、个人感受成本和需求动机等因素对审计职业判断的影响。并从这三个角度出发,为SX会计师事务所提出针对性的建议。通过研究发现,SX会计师事务所审计人员的情绪与审计职业判断呈正相关,即积极的情绪对审计职业判断产生正向影响;SX会计师事务所审计人员的个人感受成本与审计职业判断呈负相关,即较高的个人感受成本对审计职业判断产生负向影响;SX会计师事务所审计人员的内在的精神层次的需求动机与审计职业判断呈正相关,即审计人员较高的精神需求动机对审计职业判断产生正向影响。因此,建议SX会计师事务所在审计活动过程中,要及时关注审计人员的情绪,引导正向情绪,疏导负向情绪;通过合理设置目标,减量保质,降低审计人员的个人感受成本;调动审计人员内在的精神需求动机,培育审计人员良好的审计精神。
王海英[4]（2020）在《X市审计机关审计项目组长专业胜任力模型构建与培养策略研究》文中研究表明中央审计委员会第一次会议明确提出审计作为党和国家监督体系的重要组成部分,审计机关要努力将审计干部建设成一支信念坚定、业务精通、作风务实、清正廉洁的高素质专业化队伍。审计准则规定审计组实行审计项目组长负责制。审计项目组长在审计项目管理中处于领导核心地位,对审计项目的总体质量负责。其胜任力水平对审计项目结果的成败至关重要,甚至会影响到整个部门业务水平,因此研究提升审计项目组长胜任力的科学方法具有现实意义。论文首先综述了胜任力及胜任力模型理论,分析了国家审计工作特点和审计项目组长应该具备的胜任能力的核心要素。通过对X市审计机关审计项目组长培养和任用情况的研究,并通过行为事件访谈法,探究了审计项目组长专业胜任力的胜任力指标,详细分析其核心要素,并对具体要素进行分析,并建立审计项目组长专业胜任力框架。通过问卷调查审计人员的专业胜任力,通过数据分析得到审计项目组长专业胜任力核心要素,建立审计项目组长的胜任力模型,实证分析审计项目组长的专业胜任力现状,有针对性的提出提高胜任力的策略,探讨应当如何培养审计项目组长的胜任能力。
陈冰瑶[5]（2019）在《登云股份财务舞弊案例中的审计职业判断研究》文中指出在经济迅速发展的时代背景下,审计正面临新的挑战。审计职业判断广泛的存在于审计的全过程,极大得影响着审计质量的高低程度。众所周知,高质量的会计信息对于我国市场经济而言有着不言而喻的作用,是保障市场经济稳健、优质、高效发展的必要前提之一。因此,审计人员作为会计信息质量的合理保证者,强悍的职业判断能力便成为了第一硬性条件。对于审计工作而言,职业判断是精髓之处,判断能力和最终的审计任务完成情况是直接挂钩的。本文选取了登云股份为例,研究为其提供注册会计师审计服务的信永中和及其CPA在审计过程中存在的审计职业误判,为我国今后的注册会计师审计提供可资借鉴的经验。本文首先阐述了研究背景及意义,并回顾了国际和国内学者对审计职业判断的相关研究,介绍了审计职业判断的相关概念、理论,对注册会计师审计中职业判断的评价标准及影响因素展开了系统、具体分析。并采用案例分析法,以被证监会处罚的信永中和会计师事务所对登云股份审计失败案例为研究对象,对其在审计过程中存在的职业误判及形成原因进行分析。最后,就该案例注册会计师中的职业判断问题给出了自己的建设性建议,旨在加强我国注册会计师在实务中更加清晰职业判断之所在,把握职业判断的实质,保持应有的职业谨慎和职业怀疑,提高审计职业判断的准确性。在世界各国的独立审计准则意识日益增强并得到构建的背景下,现代审计也慢慢的呈现出了标准化、程序化和规范化趋势。审计工作和过去大径相庭,不再那么的依附审计人员的专业水平,取而代之的是职业判断作用日益突出,在审计工作内的作用愈发的不言而喻。在经济环境日趋复杂、审计风险不断扩大、审计失败事件不断发生的背景下,应该以持续增长我国注册会计师行业的执业水平和专业胜任能力为要,这就要求我们需要结合实际,不断开展更加深入的审计职业判断的理论研究。
张姝曼[6]（2019）在《会计师事务所侵权民事诉讼的应对探讨 ——以浙江正茂公司诉致同案为例》文中进行了进一步梳理在我国,注册会计师的民事责任包括违约责任和侵权责任。注册会计师与委托人签订契约,如果在契约的履行过程中,注册会计师未尽到契约中约定的义务,委托人可以追究其违约责任。注册会计师违规执业,给委托人之外的第三人造成损失,需要承担侵权责任。自20世纪80年代我国恢复注册会计师制度以来,注册会计师行业不断发展壮大,被誉为“经济警察”的注册会计师在维护市场经济秩序方面发挥着巨大的作用。但是近年来财务造假案件频发,负责公司财务报告审计的注册会计师们受到很多方面的质疑。审计是一个专业性很强的行业,大多数投资者对审计都存在着误解,他们凭借感知对注册会计师的责任和工作结果抱有不合理的期望。如果被审计单位存在财务造假行为,而注册会计师发表了不恰当的审计意见,一旦公司财务造假的行为东窗事发,投资者往往会认为是注册会计师与被审计单位相勾结,欺瞒投资者,或者是认为注册会计师玩忽职守,没有发现被审计单位的舞弊行为。但是如果被审计单位刻意隐瞒,并且造假手段高明,注册会计师即使严格遵守审计准则,尽到了必要的职业谨慎,也有可能发现不了财务报告中的错误或者舞弊,这属于审计的固有局限性。但是投资者们不会深究到底是谁的错误,他们为了尽可能多地获得赔偿,会将会计师事务所也告上法庭。在投资者与会计师事务所的侵权责任纠纷中,由于举证难度大,法庭又较为偏向弱者,会计师事务所往往会处于不利地位。但是在浙江正茂创业投资有限公司与致同会计师事务所的侵权责任纠纷一案中,法院判决致同胜诉。这对我们研究会计师事务所如何应对侵权民事诉讼具有重要的借鉴意义。因此,本文以该案作为研究案例,采用文献研究法、案例分析法和归纳总结法,围绕着致同会计师事务所遭受侵权民事诉讼的原因、致同会计师事务所在庭审前和庭审中的诉讼应对措施以及致同获得胜诉的原因等方面进行分析,探讨会计师事务所应对侵权民事诉讼的具体措施,为会计师事务所减少不必要的侵权诉讼提供思路。本文正文一共包括五个部分。第一部分阐述了本文的研究背景和研究意义,然后从国内外关于会计师事务所侵权责任、会计师事务所法律责任的影响因素、会计师事务所民事诉讼风险的防范对策三个方面的文献进行总结和评述,最后介绍本文的研究思路、研究方法以及写作框架。第二部分对会计师事务所侵权责任的理论进行概述。如果注册会计师在审计过程中存在过错或违法行为,发表了不恰当的审计意见,给委托人以外的其他利害关系人造成损失,注册会计师所在的会计师事务所需要承担侵权责任。会计师事务所侵权责任有四个构成要件,分别为:注册会计师存在主观过错、注册会计师有违法行为、损害事实客观存在、不实审计报告与损害事实存在因果关系。会计师事务所侵权责任的归责原则采用过错推定原则。本部分还对容许性危险与违法阻却理论、审计期望差距理论和“深口袋”理论进行具体阐述,这些理论将为后文分析问题、提出解决对策提供依据。第三部分介绍了整个案件的发生始末,致同被起诉的主要原因是审计的固有局限性、被审计单位的刻意隐瞒、审计期望差距和“深口袋”理论的扩大化,从构成要件和归责原则方面来分析,致同是不需要承担侵权责任的。第四部分则是对案件的争议焦点、致同应诉的难点和胜诉的原因进行分析。案件争议的焦点是致同出具的审计报告是否为不实报告以及利害关系人的认定,致同应诉的难点在于审计报告“真实性”的认定、是否保持职业谨慎的界定、因果关系的判断以及审计师责任与管理层责任的区分。致同获得胜诉的最主要的原因是注册会计师严格遵守了审计准则,聘请的专业律师也为应诉提供了不可或缺的帮助。第五部分在对整个案例分析总结的基础上,从浙江正茂公司与致同的侵权责任纠纷案件出发,归纳总结出会计师事务所应对侵权民事诉讼的启示:可以从提高审计质量、增加审计报告信息含量、弥合审计期望差距和加强日常管理这四个方面来避免不必要的法律诉讼,一旦被投资者起诉,可以聘请专家辅助人和律师来协助应诉。
刘学敏[7]（2018）在《浅谈审计职业判断在报表审计中的应用》文中提出新形势下,我国市场经济取得了较快的发展,同时其发展也具有全新的特点,面临着全新的机遇以及全新的挑战。随着市场经济环境不断地变化,在很大程度上促使审计职业判断的作用日益凸显。由于审计报表可靠性及精确性较高,将独立审计完全地贯穿在报表的全过程当中,然后采取相应的方法将其落到实处。所以说,当前时期下对审计职业判断能力方面的要求也越来越高。本文首先对审计职业判断的具体内涵及特点进行分析,然后深入地剖析了报表审计过程当中的审计职业判断的限制因素,最后提出了审计职业判断如何在报表审计之中的应用,旨在为提高审计职业判断水平提供切实可行的依据与参考。
时晋[8]（2018）在《公司治理、内部控制与审计职业判断 ——以华锐风电为例》文中研究指明随着上市公司审计失败的事件越来越多,社会公众对审计质量的要求也日渐提高。注册会计师若要保证高质量且高效率地完成审计工作,就必须拥有良好的职业判断能力。审计职业判断的基础是了解被审计单位及其环境,注册会计师根据被审计单位的公司治理情况及内部控制情况来判断重大错报风险等。这就要求我们要站在实务的角度,加强对审计职业判断影响因素的相关理论研究,用以指导审计实务。本文探讨公司治理及其机制、内部控制及其执行情况如何影响注册会计师作出相关的审计职业判断,并提炼出公司治理、内部控制影响审计职业判断的理论分析框架。在分析中,主要以公司治理与内部控制的各个要素为主,分为动态和静态进行剖析。公司治理结构及其机制通过“一个机理（整体层面影响机理）、两个路径”影响接受业务委托阶段、识别和评估重大错报风险阶段中财务报表层次的重大错报风险的判断;内部控制及其执行情况通过“两个机理（整体层面影响机理和业务流程层面影响机理）、两个路径”影响接受业务委托阶段、识别和评估重大错报风险阶段以及应对重大错报风险阶段中的财务报表层次、认定层次的重大错报风险的判断。本文主要采用规范研究法和案例研究法,在借鉴前人研究成果并结合实务工作的基础上形成相关理论分析框架,同时选择公司治理不太完善,内部控制存在重大缺陷的华锐风电和审计职业判断质量不太理想的利安达事务所作为典型案例,对该理论分析框架进行验证和完善,以提高其实务使用价值。
梁晓宇[9]（2018）在《民磊公司商誉减值审计职业判断案例研究》文中提出自2014年国务院出台文件旨在优化企业兼并重组市场环境以来,内外部环境为上市公司并购重组创造了宽松、有利可图及监管套利的条件,激发了企业通过并购重组进行外延式扩张的强烈意愿。然而,上市公司并购重组高估值、高溢价、高业绩对赌承诺的现象,使商誉的数值与减值风险引人争议,管理层及外部审计人员的商誉减值判断过程备受关注。风险导向审计模式下,审计人员需要运用大量的职业判断,职业判断的质量无疑影响着审计质量。商誉的初始确认以及后续计量的准则规定具有主观性、模糊性与复杂性,本文一方面阐述了商誉的评估方法与价值类型、商誉的初始确认与减值测试、商誉会计处理与盈余管理;另一方面,叙述了审计职业判断与审计风险的概念与联系,引出审计职业判断框架,最后分析审计职业判断的合理性。案例立足于民磊公司并购和理金融的事件,从并购前后双方经营情况——并购交易价格与商誉——并购后的商誉计量情况,生动还原了交易过程。随后分别介绍公司管理层认定商誉未发生减值的思路和审计项目组对商誉减值测试程序的核心判断,其中审计人员的职业判断按照审计业务承接——风险评估程序——进一步审计程序——汇总审计证据——得出审计结论。文章的末尾,分析了实务案例中审计职业判断存在的问题,从审计准则规定、中介机构、审计人员三个维度提出提高商誉减值测试审计职业判断质量的建议。本文的创新点在于:首先,现有学术研究多集中于会计视角下的商誉确认及后续计量,较少站在审计实务中探讨商誉减值测试;其次,通过民磊公司商誉减值审计案例,将管理层职业判断及审计人员职业判断放在实务中进行比较,对比了会计判断与审计判断;最后,针对商誉减值测试过程中具有强主观性的内容提出了优化建议。
丛畅[10]（2018）在《注册会计师职业判断应用研究 ——以兴华会计师事务所对欣泰电气审计为例》文中认为审计实务本质上是由一系列判断行为构成的,职业判断作为贯穿审计始末的重要部分,是注册会计师自身学识、经验、能力以及其道德水平的反映。然而,注册会计师职业判断大多与个人主观意识相关,那么职业判断的标准是什么,如何做出适当、可靠、合理的职业判断,哪些领域需要评判?想要获得高质高效的职业判断结果应从哪几方面入手,这就是本文的研究内容。论文主要研究范围是审计职业判断方面,从审计失败项目的处罚原因和注册会计师职业判断指南的指导条款两个角度切入,一反一正来讨论注册会计师职业判断应用情况。首先对国内外有关职业判断的相关文献进行梳理,总结主要研究成果,然后在此基础上阐述注册会计师职业判断的相关概念,以中注协发布的《注册会计师职业判断指南》为标准归纳职业判断的质量衡量标准、主要应用领域和影响因素,同时说明论文研究采用的相关理论,具体为委托代理理论、利益相关理论、信息不对称理论和效用理论;然后理论联系实际,收集2014-2016年出具的非标审计意见信息和被处罚的会计师事务所数据,对比分析影响审计意见的关键职业判断点和职业误判高发领域,讨论我国注册会计师职业判断应用现阶段存在的问题;再针对发现的问题逐项提出针对性改进建议,主要涉及制度层面、环境层面、事务所角度和注册会计师角度。最后以欣泰电气舞弊案审计为例,进一步讨论职业判断失误的原因,讨论案例启示,尝试为提升我国注册会计师职业判断质量提供帮助。
二、浅谈审计职业判断（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、浅谈审计职业判断（论文提纲范文）
（1）浅析审计职业判断在财务报表审计中的应用（论文提纲范文）
| 一、审计职业判断的基本内涵 |
| 二、审计职业判断产生原因分析 |
| （一）审计信息不对称 |
| （二）成本效益原则 |
| （三）审计工作方法的改进 |
| （四）不确定因素的存在 |
| 三、审计职业判断的特点 |
| （一）主观性 |
| （二）风险性 |
| （三）普遍性 |
| （四）综合性 |
| （五）整体性 |
| 四、影响审计职业判断在报表审计中应用的相关因素分析 |
| （一）审计人员对于被审计单位有无了解 |
| （二）审计职业判断受到审计人员知识储备及压力的影响 |
| （三）被审计单位需要的审计报告类型对审计职业判断产生干扰 |
| 五、加强审计职业判断在报表审计中的应用对策 |
| （一）提升审计人员的心理认知水平以及专业判断能力 |
| （二）完善审计监督环境 |
| （三）提出审计意见，形成审计结论 |
| （四）合理地评价审计的风险 |
| 六、结语 |
（3）SX会计师事务所审计人员个性特征对审计职业判断影响的研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景、目的和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究目的 |
| 1.1.3 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 国内外研究评述 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 技术路线 |
| 1.5 论文的创新之处 |
| 2 概念界定和相关理论 |
| 2.1 概念界定 |
| 2.1.1 个性特征的界定 |
| 2.1.2 审计职业判断的内涵 |
| 2.2 相关理论 |
| 2.2.1 自我损耗理论 |
| 2.2.2 有限决策理论 |
| 2.2.3 信息觅食理论 |
| 2.2.4 需求理论 |
| 2.3 本章小结 |
| 3 SX会计师事务所审计人员个性特征影响审计职业判断的现状 |
| 3.1 SX会计师事务所简介 |
| 3.2 SX会计师事务所审计人员个性特征影响职业判断的案例 |
| 3.3 SX会计师事务所审计人员个性特征影响审计职业判断的表现 |
| 3.4 本章小结 |
| 4 SX会计师事务所审计人员个性特征对职业判断影响的调查验证 |
| 4.1 情绪影响审计职业判断的理论分析及研究假设 |
| 4.2 个人感受成本影响审计职业判断的理论分析及研究假设 |
| 4.3 需求动机影响审计职业判断的理论分析及研究假设 |
| 4.4 调查分析与验证 |
| 4.4.1 问卷的实施过程 |
| 4.4.2 问卷的信度和效度检验 |
| 4.4.3 资料整理与数据分析 |
| 4.5 本章小结 |
| 5 利用个性特征对职业判断正向影响的建议 |
| 5.1 调整情绪状态,加强情绪管理 |
| 5.1.1 克服自我障碍,保持稳定情绪 |
| 5.1.2 引导积极情绪,疏导消极情绪 |
| 5.2 减量保质,降低个人感受成本 |
| 5.2.1 合理安排项目数量 |
| 5.2.2 保证项目实施质量 |
| 5.3 合理设置目标,调动需求动机 |
| 5.3.1 提升审计人员的内在需求满足感 |
| 5.3.2 发挥目标对审计人员动机的影响 |
| 5.4 本章小结 |
| 6 结论 |
| 附录 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 个人简历 |
（4）X市审计机关审计项目组长专业胜任力模型构建与培养策略研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.3 研究现状 |
| 1.3.1 国内研究现状 |
| 1.3.2 国外研究现状 |
| 1.4 研究内容及目标 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究目标 |
| 1.5 研究方法 |
| 第二章 研究的理论依据 |
| 2.1 相关概念 |
| 2.1.1 审计机关 |
| 2.1.2 审计机关职责 |
| 2.1.3 审计人员 |
| 2.1.4 审计项目 |
| 2.1.5 审计项目组长 |
| 2.1.6 审计人员职业要求 |
| 2.2 胜任力及胜任力模型 |
| 2.2.1 .胜任力的概念及特征 |
| 2.2.2 .胜任力模型的分类及类型 |
| 2.2.3 .胜任力模型常用技术和方法 |
| 第三章 X市审计机关审计项目组长胜任力现状调查分析 |
| 3.1 X市审计机关审计项目组长培养现状 |
| 3.1.1 背景 |
| 3.1.2 现状 |
| 3.2 X市审计项目组长培养存在的问题 |
| 3.3 X市审计机关审计项目组长任用现状分析 |
| 3.3.1 审计项目组长的选择任用方式 |
| 3.3.2 审计项目组长选择任用中存在问题 |
| 第四章 X市审计机关审计项目组长胜任力模型构建及分析 |
| 4.1 胜任力模型的构建思路 |
| 4.2 胜任力指标的选取和确定 |
| 4.2.1 审计项目组长岗位分析 |
| 4.2.2 审计项目组长胜任力要素的提炼 |
| 4.3 行为事件访谈法完善审计项目组长任力要素 |
| 4.3.1 编制行为事件访谈提纲 |
| 4.3.2 行为事件访谈及其结果分析 |
| 第五章 X市审计机关审计项目组长实证分析 |
| 5.1 X市审计人员专业胜任能力调查问卷设计 |
| 5.1.1 调查问卷设计 |
| 5.1.2 问卷基本情况分析 |
| 5.2 样本背景分析 |
| 5.3 因子分析 |
| 5.3.1 KMO值和Bartlett球形检验 |
| 5.3.2 因子旋转 |
| 5.4 现状分析 |
| 5.5 因子得分 |
| 5.6 职务差异分析 |
| 5.6.1 一级指标调查结果分析 |
| 5.6.2 因子所属二级指标分析 |
| 5.7 相关性分析 |
| 第六章 X市审计机关审计项目组长胜任力现状分析及对策 |
| 6.1 X市审计机关审计项目组长胜任力现状分析 |
| 6.2 X市审计机关审计项目组长胜任力培养策略 |
| 第七章 研究结论及建议 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.2 研究结论的应用及建议 |
| 7.3 本文的局限性与不足 |
| 附录 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（5）登云股份财务舞弊案例中的审计职业判断研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 实践意义 |
| 1.1.3 学术价值 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于审计职业判断内涵的研究 |
| 1.2.2 关于审计职业判断重要性的研究 |
| 1.2.3 关于审计职业判断影响因素的研究 |
| 1.2.4 文献述评 |
| 1.3 研究思路与方法 |
| 1.3.1 论文研究思路 |
| 1.3.2 论文研究方法 |
| 1.4 本文框架 |
| 2.审计职业判断理论概述 |
| 2.1 审计职业判断的定义 |
| 2.1.1 审计职业判断定义主流观点 |
| 2.1.2 审计职业判断定义在审计准则中的体现 |
| 2.2 审计职业判断的特点 |
| 2.2.1 审计职业判断具有连贯性 |
| 2.2.2 审计职业判断具有主观性 |
| 2.2.3 审计职业判断具有集体性 |
| 2.2.4 审计职业判断具有风险性 |
| 2.3 审计职业判断的重要性 |
| 2.3.1 审计职业判断对审计过程的重要性 |
| 2.3.2 审计职业判断对审计结果的重要性 |
| 2.4 审计职业判断的评价标准 |
| 2.4.1 准确性和意见一致性 |
| 2.4.2 决策一贯性和稳定性 |
| 2.4.3 可辩护性和书面记录 |
| 3 审计职业判断的影响因素分析 |
| 3.1 主体因素 |
| 3.1.1 专业胜任能力 |
| 3.1.2 审计职业道德 |
| 3.1.3 职业怀疑态度 |
| 3.2 客体因素 |
| 3.2.1 受托经济责任的复杂化 |
| 3.2.2 被审计单位信息完整程度 |
| 3.2.3 被审计单位会计信息质量 |
| 3.3 环境因素 |
| 3.3.1 社会环境 |
| 3.3.2 被审计单位的环境 |
| 3.3.3 会计师事务所的内部环境 |
| 4 登云股份财务舞弊案例中的审计职业判断分析 |
| 4.1 案例基本情况 |
| 4.1.1 被审计单位登云股份的基本情况 |
| 4.1.2 审计机构信永中和的基本情况 |
| 4.1.3 信永中和对登云股份年报审计基本情况 |
| 4.1.4 中国证监会行政处罚决定 |
| 4.1.5 审计机构信永中和的基本情况 |
| 4.2 案例中监管层与事务所围绕审计职业判断产生的分歧 |
| 4.2.1 关于注册会计师“勤勉尽责义务”的界定 |
| 4.2.2 基于会计信息重大错报基础上的审计责任的界定 |
| 4.2.3 审计职业判断在执行函证程序中的运用 |
| 4.2.4 审计职业判断在关联方认定中的运用 |
| 4.2.5 “过罚相当”原则在此案中的运用 |
| 4.3 本案例中CPA职业判断存在的问题及其原因分析 |
| 4.3.1 了解被审计单位环境时的职业误判 |
| 4.3.2 执行风险评估程序时的职业误判 |
| 4.3.3 实施审计阶段的职业误判 |
| 4.3.4 出具审计报告阶段的职业误判 |
| 5 登云股份案例的审计职业判断的启示与对策研究 |
| 5.1 登云股份案例中审计职业误判启示 |
| 5.1.1 提升审计人员自身专业胜任能力 |
| 5.1.2 做好审计过程痕迹管理,积累实践经验 |
| 5.1.3 提高风险导向审计的意识 |
| 5.1.4 采用适当的审计程序进行审计工作 |
| 5.2 我国注册会计师职业判断能力提升的对策研究 |
| 5.2.1 进一步加强审计职业判断的理论研究 |
| 5.2.2 明确审计职业判断在审计流程中的应用 |
| 5.2.3 明确审计职业判断在制度法规层面的落实 |
| 5.2.4 多管齐下提升注会行业职业判断水平 |
| 6 结束语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（6）会计师事务所侵权民事诉讼的应对探讨 ——以浙江正茂公司诉致同案为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景和研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 会计师事务所侵权责任的研究 |
| 1.2.2 注册会计师法律责任影响因素的研究 |
| 1.2.3 防范会计师事务所侵权民事诉讼风险对策的研究 |
| 1.2.4 文献评述 |
| 1.3 研究思路与研究方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 论文的基本框架 |
| 2 会计师事务所侵权责任的理论概述 |
| 2.1 会计师事务所侵权责任的概念与认定 |
| 2.1.1 会计师事务所侵权责任的概念 |
| 2.1.2 会计师事务所侵权责任的认定 |
| 2.2 会计师事务所侵权责任的构成要件 |
| 2.2.1 注册会计师存在过错 |
| 2.2.2 注册会计师行为违法 |
| 2.2.3 利害关系人遭受损失 |
| 2.2.4 注册会计师过错与损害事实之间存在因果关系 |
| 2.3 会计师事务所侵权责任的归责原则 |
| 2.3.1 过错责任归责原则 |
| 2.3.2 无过错责任归责原则 |
| 2.3.3 过错推定责任原则 |
| 2.4 会计师事务所侵权责任的理论基础 |
| 2.4.1 容许性危险与违法阻却理论 |
| 2.4.2 审计期望差距理论 |
| 2.4.3 “深口袋”理论 |
| 3 浙江正茂公司诉致同公司侵权责任纠纷案例介绍 |
| 3.1 诉讼过程与判决结果 |
| 3.1.1 浙江正茂公司在向健盛食品公司投资中遭受损失 |
| 3.1.2 浙江正茂公司以出具不实审计报告为由起诉致同 |
| 3.1.3 法院判决结果：致同会计师事务所胜诉 |
| 3.2 致同会计师事务所卷入侵权民事诉讼的原因 |
| 3.2.1 审计活动的局限性与固有风险 |
| 3.2.2 被审计单位经营失败和欺诈行为 |
| 3.2.3 社会公众对审计结果的期望过高 |
| 3.2.4 “深口袋”理论的扩大化 |
| 3.3 致同会计师事务所的诉讼应对 |
| 3.3.1 申明未出具不实报告 |
| 3.3.2 注册会计师不存在过错 |
| 3.3.3 审计报告与原告投资受损之间不存在因果关系 |
| 4 致同会计师事务所争议焦点、应诉难点及胜诉原因 |
| 4.1 诉讼争议的焦点 |
| 4.1.1 利害关系人的认定 |
| 4.1.2 致同出具的审计报告是否为不实报告 |
| 4.2 致同应对侵权民事诉讼的难点 |
| 4.2.1 审计报告“真实性”的认定 |
| 4.2.2 是否保持职业谨慎的界定 |
| 4.2.3 因果关系的判断 |
| 4.2.4 审计师责任与管理层责任的区分 |
| 4.3 致同会计师事务所的胜诉原因 |
| 4.3.1 审计过程符合审计准则要求 |
| 4.3.2 收集了充分适当的审计证据并充分记录于工作底稿 |
| 4.3.3 原告不能证明审计报告与投资受损的因果关系 |
| 4.3.4 聘请了擅长会计师事务所侵权责任纠纷案件的律师 |
| 5 对会计师事务所应对侵权民事诉讼的启示 |
| 5.1 提高审计质量降低诉讼风险 |
| 5.1.1 严格遵守职业道德和审计准则的要求 |
| 5.1.2 合理安排审计工作、收集充分的审计证据 |
| 5.1.3 有效落实会计师事务所内部质量控制制度 |
| 5.2 增加审计报告信息含量 |
| 5.2.1 增加图表和数据 |
| 5.2.2 进一步明确管理层与会计师事务所的责任 |
| 5.3 弥合审计期望差距 |
| 5.3.1 加强注册会计师行业执业责任的宣传 |
| 5.3.2 建立有效的注册会计师与投资者沟通机制 |
| 5.4 适时聘请专家辅助人与律师协助诉讼 |
| 5.4.1 聘请专家辅助人出庭对专业问题有效质证 |
| 5.4.2 聘请熟悉注册会计师审计业务的专业律师 |
| 5.5 加强日常管理防范侵权民事诉讼风险 |
| 5.5.1 加强对注册会计师的法制教育和职业道德教育 |
| 5.5.2 积极购买职业责任保险 |
| 5.5.3 建立健全会计师事务所档案管理制度 |
| 结束语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（7）浅谈审计职业判断在报表审计中的应用（论文提纲范文）
| 一、审计职业判断的基本内涵及特点分析 |
| 1. 基本内涵。 |
| 2. 审计职业判断的特点。 |
| 二、影响审计职业判断在报表审计中应用的相关因素分析 |
| 1. 审计职业判断受到审计人员认知水平及压力的影响。 |
| 2. 被审计单位对审计结论过于重视, 对审计职业判断产生了间接性的干扰作用。 |
| 三、加强审计职业判断在报表审计中的应用对策 |
| 1. 促进审计人员的认知心理以及专业判断能力的提升。 |
| 2. 不断优化和改善审计环境。 |
| 3. 提出审计意见, 作出准确的审计结论。 |
| 4. 对审计项目的风险水平进行科学评价。 |
| 四、结论 |
（8）公司治理、内部控制与审计职业判断 ——以华锐风电为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景及意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 研究内容与创新点 |
| 一、研究内容 |
| 二、研究创新点 |
| 第三节 研究方法与技术路线 |
| 一、研究方法 |
| 二、技术路线 |
| 第二章 文献综述与理论基础 |
| 第一节 文献综述 |
| 一、公司治理与内部控制 |
| 二、审计职业判断相关研究 |
| 三、公司治理影响审计职业判断 |
| 四、内部控制影响审计职业判断 |
| 五、文献述评 |
| 第二节 理论基础 |
| 一、信息不对称理论 |
| 二、博弈论理论 |
| 三、行为决策理论 |
| 第三章 审计职业判断主要运用阶段及其影响因素分析 |
| 第一节 审计职业判断相关理论 |
| 一、概念、决策过程、呈现形式与质量衡量 |
| 二、运用阶段 |
| 第二节 接受业务委托阶段的审计职业判断 |
| 一、判断接受或保持客户的风险 |
| 二、判断是否具备执业能力和能否保持独立性 |
| 第三节 识别和评估重大错报风险阶段的审计职业判断 |
| 一、确定重要性水平 |
| 二、分析程序中的判断 |
| 三、确定可接受的审计风险 |
| 四、判断固有风险和控制风险 |
| 第四节 应对重大错报风险阶段的审计职业判断 |
| 一、评价内部控制的有效性 |
| 二、与具体会计事项相关的判断 |
| 三、判断审计证据的充分性和适当性 |
| 第五节 形成审计结论阶段的审计职业判断 |
| 一、判断未调整审计差异的重要性 |
| 二、判断已审财务报表的总体合理性 |
| 三、判断持续经营能力 |
| 四、判断需要在审计报告中沟通的审计事项段 |
| 五、决策审计意见类型 |
| 第四章 公司治理对审计职业判断的影响 |
| 第一节 公司治理影响审计职业判断的机理与路径分析 |
| 一、公司治理相关理论 |
| 二、机理与路径 |
| 第二节 股东及股东大会对审计职业判断的影响 |
| 一、所有权与股东 |
| 二、股东大会运作情况 |
| 第三节 董事会对审计职业判断的影响 |
| 一、董事会成员情况 |
| 二、审计委员会的设立、独立性和职权运作情况 |
| 三、董事会运作情况 |
| 第四节 监事会对审计职业判断的影响 |
| 一、设立及职权保障情况 |
| 二、监事会运作情况 |
| 第五节 经理层对审计职业判断的影响 |
| 一、诚信与经营理念情况 |
| 二、成员任职及持股情况 |
| 三、业绩评价与激励情况 |
| 四、监督履职情况 |
| 第五章 内部控制对审计职业判断的影响 |
| 第一节 内部控制影响审计职业判断的机理与路径分析 |
| 一、内部控制相关理论 |
| 二、机理与路径 |
| 第二节 控制环境对审计职业判断的影响 |
| 一、业务交易、信息系统权责分配及实施情况 |
| 二、内部审计机构的建立及监督履职情况 |
| 三、与财务人员相关的人力资源政策与执行情况 |
| 四、企业文化建设情况 |
| 第三节 风险评估对审计职业判断的影响 |
| 一、风险评估过程的建立 |
| 二、风险评估过程的运行及结果 |
| 第四节 控制活动对审计职业判断的影响 |
| 一、一般控制活动情况 |
| 二、销售与收款循环控制活动情况 |
| 三、采购与付款循环控制活动情况 |
| 四、生产与存货循环控制活动情况 |
| 五、货币资金循环控制活动情况 |
| 第五节 信息与沟通对审计职业判断的影响 |
| 一、信息处理情况 |
| 二、信息沟通的传递和方式 |
| 第六节 内部监督对审计职业判断的影响 |
| 一、内部监督的评价情况 |
| 二、内部监督评价结果的纠正措施情况 |
| 第六章 华锐风电公司治理与内部控制对审计职业判断的影响：案例分析 |
| 第一节 华锐风电案例介绍 |
| 一、华锐风电财务造假概况 |
| 二、利安达所审计情况概述 |
| 第二节 华锐风电公司治理对审计职业判断不当影响的方面 |
| 一、股东及股东大会对审计职业判断的影响 |
| 二、董事会对审计职业判断的影响 |
| 三、监事会对审计职业判断的影响 |
| 四、经理层对审计职业判断的影响 |
| 第三节 华锐风电内部控制对审计职业判断不当影响的方面 |
| 一、整体层面对审计职业判断的影响 |
| 二、业务流程层面对审计职业判断的影响 |
| 第七章 研究结论与对策建议 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 对策建议 |
| 一、会计师事务所方面 |
| 二、注册会计师方面 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 在读期间的研究成果 |
（9）民磊公司商誉减值审计职业判断案例研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 合并商誉文献综述 |
| 1.2.2 审计职业判断文献综述 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 研究方法及内容 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 研究内容 |
| 第2章 理论基础 |
| 2.1 商誉计量相关理论 |
| 2.1.1 商誉的评估方法与价值类型 |
| 2.1.2 商誉初始确认与商誉减值测试 |
| 2.1.3 商誉会计处理与盈余管理 |
| 2.2 审计风险与审计职业判断相关理论 |
| 2.2.1 审计风险与审计职业判断 |
| 2.2.2 审计职业判断框架 |
| 2.2.3 审计职业判断的合理性 |
| 第3章 民磊公司商誉减值案例 |
| 3.1 公司并购事项简介 |
| 3.1.1 并购前后双方经营情况 |
| 3.1.2 并购交易价格与商誉初始计量 |
| 3.1.3 管理层对商誉的减值测试 |
| 3.2 审计项目组在商誉审计程序中的职业判断 |
| 3.2.1 业务承接阶段 |
| 3.2.2 风险评估程序 |
| 3.2.3 进一步审计程序 |
| 3.2.4 汇总审计证据 |
| 3.2.5 得出审计结论 |
| 3.3 商誉减值案例中存在的问题分析 |
| 3.3.1 会计估计审计的主观性 |
| 3.3.2 低估重大错报风险 |
| 3.3.3 缺失应有的职业怀疑 |
| 3.3.4 审计证据证明力欠妥 |
| 3.3.5 审计结论弹性大 |
| 第4章 提高商誉减值测试职业判断质量的建议 |
| 4.1 细化审计准则规定 |
| 4.1.1 分析商誉的期初计量 |
| 4.1.2 使用区间估计再认定商誉 |
| 4.1.3 强化信息披露机制 |
| 4.2 强化中介机构的责任意识 |
| 4.2.1 打击“迎合式”资产评估 |
| 4.2.2 会计师事务所建立审计职业判断标准 |
| 4.2.3 会计师事务所构建预警数据库 |
| 4.2.4 会计师事务所的相关制度建设 |
| 4.3 提高审计人员审计职业判断能力 |
| 4.3.1 重视风险评估程序 |
| 4.3.2 保持合理的职业怀疑 |
| 4.3.3 客观复核管理层商誉的认定过程 |
| 4.3.4 正确看待业绩承诺协议 |
| 4.3.5 拓宽信息收集与正确利用审计证据 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 附表B 资产负债表与利润表 |
（10）注册会计师职业判断应用研究 ——以兴华会计师事务所对欣泰电气审计为例（论文提纲范文）
| 内容摘要 |
| Abstract |
| 第1章 导论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 审计职业判断应用国外研究现状 |
| 1.2.2 审计职业判断应用国内研究现状 |
| 1.2.3 国内外文献述评 |
| 1.3 研究方法与思路 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 研究思路 |
| 1.4 本文创新点与不足 |
| 第2章 概念界定及相关理论 |
| 2.1 职业判断概念 |
| 2.1.1 职业判断的概念 |
| 2.1.2 注册会计师职业判断的主要领域 |
| 2.1.3 衡量职业判断质量的标准 |
| 2.1.4 职业判断质量的影响因素 |
| 2.2 注册会计师职业判断相关理论 |
| 2.2.1 委托代理理论 |
| 2.2.2 利益相关理论 |
| 2.2.3 信息不对称理论 |
| 2.2.4 效用理论 |
| 第3章 注册会计师职业判断应用情况 |
| 3.1 非标审计意见中职业判断分析 |
| 3.2 会计师事务所被处罚案件中职业判断分析 |
| 3.3 注册会计师职业判断应用存在问题分析 |
| 3.3.1 注册会计师选用和实施审计程序的相关判断失误 |
| 3.3.2 注册会计师自身疏忽导致重要领域判断不当 |
| 3.3.3 注册会计师对职业道德的要求遵守不严 |
| 3.3.4 工作底稿记录职业判断过程不完整 |
| 3.3.5 注册会计师职业判断与外部监管存在矛盾 |
| 第4章 提升注册会计师职业判断质量的建议 |
| 4.1 在审计实务中注重职业判断的应用 |
| 4.1.1 明确审计中应循的职业判断流程 |
| 4.1.2 重点关注需高度依赖审计职业判断的领域 |
| 4.1.3 注重审计工作底稿记录,提高可辩护性 |
| 4.2 会计师事务所加强指导监管 |
| 4.2.1 建立良好的职业判断控制体系 |
| 4.2.2 加强对注册会计师职业判断监督 |
| 4.2.3 完善群体决策制度,建立内部沟通交流机制 |
| 4.3 注册会计师自身职业判断能力的提升 |
| 4.3.1 注重保持对职业判断能力的严格要求 |
| 4.3.2 加强对注册会计师职业道德的重视 |
| 4.3.3 确保注册会计师职业判断独立性 |
| 4.3.4 培养注册会计师职业怀疑和谨慎态度 |
| 4.4 倡导维护良好的审计环境 |
| 4.4.1 倡导维护良好法律环境 |
| 4.4.2 倡导维护良好社会环境 |
| 第5章 注册会计师职业判断案例分析 |
| 5.1 兴华会计师事务所对欣泰电气审计案例概述 |
| 5.1.1 被审单位欺诈发行,信息披露违法 |
| 5.1.2 兴华所对欣泰电气审计失败 |
| 5.2 兴华所及其CPA职业误判情况 |
| 5.2.1 决定是否接受业务委托相关的职业误判 |
| 5.2.2 具体会计事项相关的职业误判 |
| 5.2.3 与审计过程相关的职业误判 |
| 5.2.4 出具报告相关的职业误判 |
| 5.3 兴华所及其CPA误判原因分析 |
| 5.3.1 市场竞争环境影响职业判断独立性 |
| 5.3.2 事务所项目组职业误判 |
| 5.3.3 CPA自身职业误判 |
| 5.4 案例启示与建议 |
| 5.4.1 运行有效的监管机制 |
| 5.4.2 会计师事务所加强质量监督控制 |
| 5.4.3 加强对注册会计师专业胜任能力和职业道德意识的继续教育 |
| 第6章 研究结论与局限性 |
| 参考文献 |
| 后记 |
四、浅谈审计职业判断（论文参考文献）
- [1]浅析审计职业判断在财务报表审计中的应用[J]. 吴国铨. 投资与创业, 2021(18)
- [2]审计职业判断对确定关键审计事项问题研究 ——以x集团公司审计为例[D]. 刘泽靖. 兰州财经大学, 2021
- [3]SX会计师事务所审计人员个性特征对审计职业判断影响的研究[D]. 徐铭阳. 黑龙江八一农垦大学, 2021(12)
- [4]X市审计机关审计项目组长专业胜任力模型构建与培养策略研究[D]. 王海英. 云南大学, 2020(08)
- [5]登云股份财务舞弊案例中的审计职业判断研究[D]. 陈冰瑶. 江西财经大学, 2019(01)
- [6]会计师事务所侵权民事诉讼的应对探讨 ——以浙江正茂公司诉致同案为例[D]. 张姝曼. 江西财经大学, 2019(01)
- [7]浅谈审计职业判断在报表审计中的应用[J]. 刘学敏. 全国流通经济, 2018(36)
- [8]公司治理、内部控制与审计职业判断 ——以华锐风电为例[D]. 时晋. 云南财经大学, 2018(11)
- [9]民磊公司商誉减值审计职业判断案例研究[D]. 梁晓宇. 湖南大学, 2018(01)
- [10]注册会计师职业判断应用研究 ——以兴华会计师事务所对欣泰电气审计为例[D]. 丛畅. 天津财经大学, 2018(08)