一、存货审计的程序、要点和方法（论文文献综述）
李建军[1]（2021）在《审计学虚拟仿真实验教学探索与实践》文中提出随着高等教育信息化程度的不断加深,高校审计学教学信息化趋势日益明显,把虚拟仿真实验引入高层次审计人才培养方案势在必行。本文以汽车零部件存货监盘虚拟仿真实验教学为例,探讨了我校审计教学课程改革实践。实践表明,将虚拟仿真实验、在线课程和线下课程相结合的混合教学模式,有利于激发学生学习兴趣、提高"新文科"背景下审计人才培养质量。
陈文婷[2]（2020）在《农业类企业审计风险控制研究 ——以ZD企业为例》文中提出农业是我国国民经济建设和发展的基础性产业,在经济发展的过程中扮演着关键性角色。国家对农业企业的发展不仅给予了各种各样的政策支持,同时还鼓励发展农业龙头企业上市。但是,农业企业在资本市场的表现却不尽如意,近些年不断爆出的农业企业财务造假事件使得农业企业的财务审计监管及审计风险防范受到公众的广泛关注,人们也把目光聚焦到了承担审计责任的注册会计师身上。由于农业企业受自然环境因素影响大,生物资产存货监盘实施困难,行业专业性较高等特点,导致其审计风险相对较高。因此,注册会计师在审计农业企业时,采用何种方式识别和评价农业企业的审计风险以及采取何种方案控制农业企业的审计风险就成为了本文的研究重点。首先,本文介绍了研究背景及意义、国内外的研究现状以及审计风险和审计风险控制的相关概念及理论,并对农业企业的概况及审计风险产生概况,农业类企业的特点及农业类企业审计风险产生的特殊条件进行了阐述,同时基于现代审计风险模型,并结合资本市场上审计失败的几起案例,从审计主体、审计客体和社会环境三个不同角度分别揭示了农业企业的具体审计风险。其次,本文选择了农业类企业中相对具有代表性的ZD企业作为研究对象,站在注册会计师角度运用层次分析法和模糊综合评价法识别和评价了ZD企业的审计风险,基于对ZD企业审计风险的评价结果,本文从审计工作执行的四个不同阶段设计了针对ZD企业审计的风险控制的具体方案。最后提出了强化农业类企业审计风险控制的系列对策。
张珺淇[3]（2020）在《YR企业存货审计案例研究》文中进行了进一步梳理存货作为企业的重要资产和财务报表的重要组成部分,与企业的资产状况和经营成果息息相关。因此,存货科目的错报也成了财务造假的关键手段之一,近年来频频曝出的企业财务造假案即是证明。存货错报案例时有发生,不仅对存在错报的企业及其所在行业有着恶劣影响,也对审计人员和审计行业敲响警钟。在大众已知的诸多存货错报案例中,制造企业占了不小的比重。制造企业中的存货数量繁多,种类丰富,又与采购与付款循环、生产与仓储循环、工薪与人事循环和销售与收款循环这四大循环脉脉相通,因此成为审计的重点关注领域。综上,如何完善审计流程,降低审计风险,发现并揭露制造业企业的存货错报,提升存货科目审计质量,成了审计实务中亟待解决的问题。本文主要采用理论与实务相结合的研究方法,依托于现代风险导向审计理论和委托代理理论,对国内外发表的相关文献加以评述,梳理了存货审计的内容、目标以及流程,将审计人员对YR企业存货科目的审计作为案例进行分析。先是对YR企业概况及存货现状进行描述,对审计人员执行的审计流程加以总结回顾,并将一些数据以表格的形式直观展现。从对被审计单位总体情况的了解、对存货科目施行的内部控制测试和存货审计的实质性程序三个方面反思审计过程中存在的不足,例如,对YR企业的调查了解不够深入,控制测试流于形式,存货监盘程序不具有针对性。并相应的提出对YR企业做好总体情况调查、针对YR企业存货采用适当的控制测试程序与方法、完善对YR企业的存货监盘程序、适度引入智能化辅助存货审计等建议。希望能够抛砖引玉,引发审计人员对完善存货审计方式方法、提升存货审计质量的思考。
李晋宇[4]（2020）在《现代风险导向模式下獐子岛事件的审计策略研究》文中认为根据审计准则的要求,目前我国审计采用的是现代风险导向审计,现代风险导向审计将注册会计师的审计工作流程分为了审计计划阶段、风险评估阶段、风险应对阶段以及审计完成阶段,注册会计师应当在各个阶段使用合理的审计策略控制检查风险,从而控制审计风险。近年来,我国农业类上市公司财务舞弊案件层出不穷,各类财务造假手段花样繁多,而注册会计师在审计农业类上市公司时,由于审计策略不合理多次被证监会处罚,人们开始对农业类上市公司的财务报告提出质疑,对注册会计师的工作提出了更高的要求。作为农业类上市公司中极具代表性的獐子岛,在2014年以来多次核销虾夷扇贝或计提大额减值准备,对獐子岛的经营状况造成了巨大影响,并于2019年受到证监会处罚,而注册会计师在近几年的审计中,并未发现獐子岛的造假情况,这在一定程度上反映了注册会计师在使用现代风险导向审计的过程中,并未合理使用审计策略。因此,以现代风险导向为基础,将獐子岛作为案例从而研究农业类上市公司审计过程中的各个阶段内应当如何执行审计策略具有重要意义。本文通过对2015-2018年近4年上市公司以及农业类上市公司的审计意见和被处罚的情况进行分析,得出农业类上市公司的注册会计师更为谨慎,其审计失败的风险也更高,农业类上市公司的主要造假手段包括存货、收入、成本与关联方交易等科目,注册会计师在审计失败的案例中对农业类上市公司的审计策略问题主要集中在风险评估阶段、风险应对阶段和审计完成阶段。随后针对獐子岛这一典型案例进行分析,从獐子岛的主营业务入手,对其几次计提大额减值准备或核销存货的过程以及獐子岛年报的审计过程进行分析,发现大华会计师事务所存在没有严格执行初步业务活动,在风险评估阶段没有合理应用分析性程序,风险应对阶段没有进行合理的控制测试和实质性程序等问题,导致大华会计师事务所及注册会计师在审计过程中,并未发现獐子岛的相关问题。最后本文将农业类上市公司审计失败的案例与獐子岛相结合,针对审计失败的原因,从现代风险导向审计的各个阶段入手,提出会计师事务所应当加强对项目组独立性、业务能力、时间资源的评估,加强对农业类上市公司管理层诚信的评估,充分实施分析性程序,综合使用分析方法,对重大错报风险需要制定合理的总体应对措施,对高风险领域执行控制测试和实质性程序,完善事务所底稿复核制度等有针对性的建议,以期对完善农业类上市公司审计策略,提高审计质量提供参考。
贺妍[5]（2020）在《广东正中珠江对康美药业审计失败的案例研究》文中提出第二次工业革命极大地解放了人类的生产力,伴随着社会经济的发展,企业所有权与经营权分离,企业所有者不再事必躬亲,而是雇佣职业经理人参与企业的日常运营,由此也带来了信息不对称的问题。为了解决信息不对称的弊端,审计也应运而生。但是会计师事务所受雇于被审计单位的管理层,审计的费用由管理层支付,这也带来了极大的隐患。近年来,我国证券市场上财务造假的事件层出不穷,会计师事务所也多次因未能勤勉尽职导致的审计失败受到了中国证券监督管理委员会的处罚,处罚形式包括对会计师事务所处以罚没业务收入、罚款、暂停业务承接等形式,对于注册会计师则多处以警告、罚款等行政处罚。审计失败的事件大多会阻碍我国证券市场发展的脚步,并且导致证券投资者蒙受不应承受的损失。因此研究会计师事务所审计失败的原因、表现形式和解决对策,对维持我国证券市场的良好发展,会计师事务所避免审计失败具有极高的现实意义。本文以广东正中珠江会计师事务所对康美药业的审计失败案例为研究对象,分成四章对其产生的原因和解决对策进行探讨。首先,梳理国内外对于研究审计失败原因、解决对策的文献。其次,明确审计失败的相关概念和与之紧密相连的理论基础。然后详细分析广东正中珠江会计师事务所对康美药业审计失败的具体情况,发现其审计失败的主要原因在于:因长期合作和高额审计费用影响注册会计师的独立性;注册会计师未能保持职业怀疑态度并按照准则执行审计程序;会计师事务所质量控制中领导责任要素存在缺陷;会计师事务所质量控制中业务执行要素存在缺陷这四个方面。最后,站在会计师事务所和注册会计师这一主体的立场上,针对广东正中珠江对康美药业审计失败的产生原因为其他事务所防范审计失败提出合适并且切实可行的防范措施。第一,参与审计项目的注册会计师应当不断加强自身素质,提高自己的专业胜任能力,在承接业务期间必须保持高度的独立性,还要保持职业怀疑态度。第二,长期合作会导致会计师事务所层面缺失独立性,会计师事务所为避免审计独立性缺失可选择主动缩短合作年限。第三,会计师事务所应提高对审计意见购买的免疫能力。第四,会计师事务所应当不断完善质量控制中存在的缺陷,安排具有胜任能力的执业人员认真检查审计工作底稿,坚决避免未完成复核工作底稿就对外签署审计报告。
李俞乐[6]（2020）在《生物资产审计风险控制研究 ——以安佑生物IPO为例》文中认为我国是农业大国,农业以及农业企业的随着我国社会环境和经济水平的发展的同时高速发展。过去几年以来,越来越多的农业企业选择上市,试图通过市场强有力的推动力来促进企业的进一步发展。而一直以来由于农业企业先天不足、前科不断,再加上农业企业存在大量的生物资产,本身具有很大的特殊性,具有地域性、周期性、季节性、流动性和不易确定具体数量价值等特点,这使该产业先天的就受到自然和市场两方面的影响,农业企业的经营也会受到自然环境和市场两方面的影响,经营风险相对较大,这使得对农业企业的核查变得十分困难。同时由于生物资产本身存在流动性等不易确定具体数量和价值的特点,农业类上市公司在在生物资产的会计核算上有很大的盈余管理甚至会计造假的操作空间,这也使得投资机构和审计机构对涉及到农业企业的业务会十分谨慎。本文通过对安佑生物公司的案例剖析,分析了安佑生物在审计过程中可能遇到的审计风险。从财务报表层次和认定层次两个方面来分析了生物资产审计中存在的风险点,并从以上两个方面提出了如何降低审计风险。在财务报表层次的风险应对方面,审计人员在进场进行审计程序之前,应该提前对被审计单位的基本情况进行了解,包括被审计单位所处行业的常见风险、其行业地位等,从整体来把握可能遇到的审计问题。同时,不能过度依赖企业的内部控制,而应保持应有的职业警惕性,进行控制测试来获得更多审计证据,对于可能出现财务舞弊的高风险事项,实施必要的细节测试和实质性分析程序。在认定层次的风险应对方面,聘请该行业的专家来进行专业评估,把握好被审计单位的生物资产在生物和会计领域各自的特点,从而进一步对企业对生物资产采取的内部控制和会计政策是否适当做出评价,并根据这些信息,帮助注册会计师对被审计单位的生物资产在存在和计价是否正确等方面做出专业的判断。在采购交易方面,首先会计师事务所可以采用函证及其替代程序的方式来对与农户相关的交易进行审计,对回函进行认真分析。同时,注册会计师应该通过认真分析比对企业关联方、上下游企业以及被审计单位实际控制人等方面的问题,对存在未披露的关联方交易的情况时刻保持警惕。本文详细分析安佑生物的生物资产审计风险对该企业财务报表审计所带来的影响,探讨控制农业企业生物资产高审计风险应对方法,以期提出适用于整个行业的有效对策,为控制农业企业的生物资产审计风险提供参考。
郭云萍[7]（2019）在《A自动化设备制造企业的存货审计研究》文中提出存货项目是企业财务报表中重要的组成部分。存货出现在企业的多个业务循环中,与多个科目勾稽,存货科目金额的准确性影响到多个财务报表数据的准确性,因此,存货审计一直是审计工作中的重点。随着信息技术的发展与新兴行业的崛起,存货审计不断的被赋予新内容与新挑战。近年来,存货错报现象频繁发生,是财务错报现象的主要组成部分之一。随着存货错报的手段的不断变化与创新,对于存货审计的研究也要跟上步伐。本文运用文献研究法与案例分析法,对如何完善自动化制造业的存货审计过程进行了探究。本文以存货审计为切入点,首先说明研究背景及意义、相关文献综述、研究方法与框架。其次,本文归纳了存货审计以及存货舞弊的相关理论,包括存货审计的准则要求与风险、自动化行业存货特点以及其对审计的影响。接着,本文以G事务所对A自动化装备制造企业存货审计过程为研究对象,从风险评估程序、控制测试、存货监盘程序、存货发函和替代测试、存货计价测试五个方面阐述审计人员对A自动化公司实施存货审计的现状,发现其存货审计过程中存在的问题,探究其产生的原因。最后,针对发现的问题与审计失败原因,提出风险评估以分析性复核为核心、加强存货控制测试、完善存货监盘以及对发出商品函证程序、提升审计人员职业能力等改善建议。本文目的在于针对型号复杂、发出商品占比高、需要较高行业知识水平的自动化制造企业的存货审计提出改进建议,借此提高此类企业存货审计的质量与效果。
徐杉杉[8]（2019）在《生物资产审计问题研究 ——以獐子岛为例》文中研究表明近年来,我国证券市场屡次发生财务造假事件,中国又是一个农业大国,农业上市公司作为我国A股上市公司的重要组成部分,更是屡屡曝出财务造假的丑闻。分析其原因,不外乎农业上市公司与其他上市公司相比,具有很大的独特性。如农业公司中生物资产占比往往很大,而生物资产区别于其他普通存货,具有数量难以确定、自身价值难以衡量和受环境影响较大等特点,而这些无一不给农业上市公司财务造假提供便利,给注册会计师增加了审计难度。由于农业上市公司是农业经济体的龙头,受到国家重视,获得了诸多的税收优惠和政府补助,导致农业上市公司的内部控制相对散乱,这给注册会计师的审计工作带来了更大的挑战。再加上注册会计师在进行审计时缺乏生物资产相关专业知识,同时缺乏将现代风险导向审计与生物资产的特点相结合的思想等等这些原因都导致了生物资产审计一直以来都是农业上市公司审计的重点和难点。在这个背景下本文通过相关理论知识的学习,以现代风险导向审计为导向,针对獐子岛集团股份有限公司（以下简称獐子岛）两次虾夷扇贝存货问题为例,结合两次事件的数据和相关资料,指出獐子岛虾夷扇贝的养殖状况、内部控制方面以及注册会计师审计过程存在的问题,并针对这些问题提出生物资产审计改进建议。主要对其生物资产尤其是虾夷扇贝的审计存在的问题进行了分析和应对研究,为提高注册会计师关于生物资产的审计质量提供借鉴。全文具体写作内容如下:第一部分导论,阐述了本次研究背景、研究意义,对过往国内外文献进行研究并总结,同时指明研究的论文框架和研究方法。第二部分论述了生物资产审计的相关理论,主要介绍了现代风险导向审计的概念及特征,生物资产的概念及特征,生物资产审计的特点、流程以及现存的问题,有缺乏分析性程序、生物资产监盘流于形式、注册会计师专业知识不以及审计独立性受限等原因。第三部分主要为獐子岛背景及事件的介绍,对獐子岛的性质农业上市公司以及獐子岛自身;还有獐子岛两次扇贝事件的发生、经过和目前结果的介绍。第四部分介绍獐子岛生物资产审计存在的问题,獐子岛虾夷扇贝大多选择底播养殖,同时占生物资产与总资产比例较大,导致獐子岛生物资产盘点难度较大;与此同时獐子岛还存在投产阶段内部控制不足、生长阶段内部控制不足和生物资产相关信息披露不充分等问题导致生物资产内部控制较差;而且注册会计师审计程序执行不到位、监盘工作不到位、自身胜任能力不足以及独立性不足等,这些注册会计师审计过程中的问题加上之前的问题都导致獐子岛生物资产审计质量的下降。第五部分针对獐子岛生物资产审计问题提出改进建议,主要从生物资产信息披露方面,应完善我国生物资产信息披露制度以及加大违规披露处罚力度;注册会计师审计程序执行方面,注册会计师应严格执行审计程序同时规范生物资产审计的监盘程序;注册会计师个人方面,应加强对注册会计师业务能力的培训以及提高注册会计师的独立性,从而提高注册会计师自身水平,提高审计质量,降低审计风险。
段雪辰[9]（2018）在《关于存货审计工作中盘点方法的应用研究》文中研究表明存货审计是对存货增减、结存真实性的审计,其结果直接影响着财务状况,在揭露存货业务弊端,降低产品成本,提高经济效益上具有重要作用。本文首先分析了存货监盘概述,然后分析了一般存货项目的监盘程序,最后总结了特殊类型存货的盘点方法及存货盘点需注意的事项。
赵悦欣[10]（2018）在《生物资产审计风险研究 ——以獐子岛公司为例》文中研究表明结合獐子岛扇贝绝收事件,回顾我国证券市场中的情况,可以发现不管是财务舞弊的绿大地、银广夏,还是出现重大经营问题的獐子岛,出现问题的重灾区往往集中在农业上市公司中,而原因所在正是农业上市公司具有的特殊性。分析其最大的特殊性,就是与非农业上市公司不同,生物资产占存货的比重很大,而且是非常重要的资产项目。正是因为生物资产自身具有一些特殊性质,农业上市公司更倾向于利用生物资产作为财务报表造假舞弊的手段,因此也成为注册会计师审计工作的重点。随着审计理论的发展,风险导向理论由传统型发展为注重公司全面战略的现代风险导向理论,注册会计师在对生物资产审计时,识别其带来的审计风险成了审计工作的重中之重。而正是由于生物资产本身具有的特殊性,再加上注册会计师缺乏对审计相关行业专业知识的了解以及审计时缺少将风险导向审计理论与生物资产的特殊性相结合的思想等原因,生物资产的审计一直是审计工作中的难点和重点,是注册会计师对农业上市公司进行审计时需要倾注更多审计资源去关注的重点领域。因此在我国上市公司中分行业、选择对农业上市公司中的生物资产的审计风险进行研究和防范具有非常重要的意义。本文以獐子岛公司为例,主要分析了对獐子岛公司的生物资产进行审计时审计风险的成因并给出了对策建议。首先,通过相关理论知识的学习,以审计风险的相关概念和特征、生物资产相关概念和特征以及生物资产审计风险相关理论和分析为基础,为下文的研究分析做出铺垫。其次,分析了獐子岛公司的主要财务指标的情况、生物资产养殖和构成情况以及公司内部控制存在缺陷的情况,这些情况中可能暴露出獐子岛公司生物资产存在异常情况的信号,也可能存在对注册会计师生物资产审计工作带来影响并产生相应审计风险的影响因素。再次,分析了生物资产审计风险的成因,主要是注册会计师对审计风险识别不足、缺少对于獐子岛公司内部控制的测试、不重视生物资产的监盘程序以及大华会计师事务所派遣的注册会计师缺乏审计独立性这几个原因。最后,在生物资产审计风险分析的基础上提出了应对审计风险的对策建议,主要是从完善我国生物资产信息披露在制度、注册会计师在实施审计工作时完善风险应对程序、提高注册会计师的专业胜任能力以及提高注册会计师审计独立性这几个方面给出对策建议。
二、存货审计的程序、要点和方法（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、存货审计的程序、要点和方法（论文提纲范文）
（1）审计学虚拟仿真实验教学探索与实践（论文提纲范文）
| 一、虚拟仿真实验教学现状与发展趋势 |
| 二、审计学虚拟仿真实验教学必要性 |
| 三、审计学虚拟仿真实验教学实践 |
| (一)做好课程体系顶层设计 |
| (二)做好存货监盘教学设计 |
| 第一，明确虚拟仿真实验教学目标。 |
| 第二，做好核心要素仿真设计。 |
| 第三，加强实验教学方法创新。 |
| 第四，精心设计交互性操作内容。 |
| 第五，加强教学考核创新。 |
| (三)做好实验教学保障工作 |
| 四、总结与反思 |
（2）农业类企业审计风险控制研究 ——以ZD企业为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 国内外研究现状评述 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 研究创新点 |
| 1.5 技术路线图 |
| 第二章 审计风险及审计风险控制的相关概念及理论 |
| 2.1 审计风险的相关概念及理论 |
| 2.1.1 审计风险的概念 |
| 2.1.2 审计风险的特征 |
| 2.1.3 审计风险的影响因素 |
| 2.1.4 审计风险模型 |
| 2.2 审计风险控制的相关概念及理论 |
| 2.2.1 审计风险控制的概念 |
| 2.2.2 审计风险控制流程 |
| 2.2.3 审计风险控制的意义 |
| 第三章 农业类企业概况及农业企业审计风险概况 |
| 3.1 农业类企业的概况 |
| 3.1.1 农业类企业的概念 |
| 3.1.2 农业类企业的发展现状 |
| 3.1.3 农业类企业的特点 |
| 3.2 农业类企业审计风险产生的特殊条件 |
| 3.2.1 现金交易量大增加审计难度 |
| 3.2.2 农业类企业受税收政策扶持,税收成本低 |
| 3.2.3 农业类企业的治理结构不完善 |
| 3.2.4 农业类企业生物资产审计风险大 |
| 3.3 农业类企业的主要审计风险 |
| 3.3.1 从审计主体——注册会计师角度分析农业企业的审计风险 |
| 3.3.2 从审计客体——农业类企业角度分析农业企业的审计风险 |
| 3.3.3 从社会环境角度分析农业类企业的审计风险 |
| 第四章 ZD企业概况及审计风险的识别与评价 |
| 4.1 案例选择及企业介绍 |
| 4.1.1 案例选择 |
| 4.1.2 ZD企业基本情况 |
| 4.1.3 ZD企业事件介绍 |
| 4.2 ZD企业审计风险识别 |
| 4.2.1 审计客体角度——重大错报风险的识别 |
| 4.2.2 审计主体角度——检查风险的识别 |
| 4.3 ZD企业审计风险评价 |
| 4.3.1 ZD企业审计风险评价模型的构建 |
| 4.3.2 利用审计风险评价模型评价ZD企业的审计风险 |
| 第五章 ZD企业审计风险控制方案设计 |
| 5.1 审计业务承接阶段审计风险控制方案 |
| 5.1.1 接受业务委托前与前任会计师做必要的沟通 |
| 5.1.2 与企业管理层沟通评估管理层的诚信问题 |
| 5.1.3 强化风险意识 |
| 5.2 审计计划阶段审计风险控制 |
| 5.2.1 考虑审计人员的专业胜任能力,必要时利用专家工作 |
| 5.2.2 制定详细的总体审计策略和具体审计计划 |
| 5.3 审计业务执行阶段审计风险控制方案 |
| 5.3.1 实施充分恰当的风险评估程序 |
| 5.3.2 严格执行控制测试 |
| 5.3.3 严格实施生物资产存货实质性程序 |
| 5.4 完成审计工作阶段的风险控制 |
| 5.4.1 评价错报及复核审计工作底稿 |
| 5.4.2 根据审计准则合理发表审计意见出具审计报告 |
| 第六章 强化农业类企业审计风险控制的措施 |
| 6.1 针对审计主体会计师事务所角度强化审计风险控制的主要措施 |
| 6.1.1 全方位综合提高审计人员的专业胜任能力 |
| 6.1.2 结合农业类企业特点创新审计方法、优化审计程序 |
| 6.1.3 重点关注农业类企业内部控制,合理进行风险评估程序 |
| 6.1.4 加强会计师事务所审计质量控制制度 |
| 6.2 针对审计客体农业企业角度强化审计风险控制的辅助措施 |
| 6.2.1 优化农业企业公司治理、提升人才质量 |
| 6.2.2 完善农业类企业内部控制 |
| 6.3 社会环境影响方面的辅助措施 |
| 6.3.1 加大对农业类企业舞弊的处罚力度 |
| 6.3.2 规范农业类企业信息披露 |
| 6.3.3 借助现代传媒力量发挥舆论监督作用 |
| 第七章 结论及展望 |
| 7.1 本文的研究结论 |
| 7.2 研究展望 |
| 致谢 |
| 附录 |
| 参考文献 |
| 攻读学位期间参加科研情况及获得的学术成果 |
（3）YR企业存货审计案例研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外文献 |
| 1.2.2 国内文献 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 研究内容与研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 论文创新与不足 |
| 1.4.1 论文创新 |
| 1.4.2 论文不足 |
| 第2章 相关概念及理论综述 |
| 2.1 存货审计的相关概念 |
| 2.1.1 存货审计的含义及特点 |
| 2.1.2 存货审计的目标 |
| 2.1.3 存货审计的内容 |
| 2.1.4 存货审计的流程 |
| 2.2 存货审计的理论基础 |
| 2.2.1 委托代理理论 |
| 2.2.2 现代风险导向审计理论 |
| 第3章 YR企业存货审计案例概况介绍 |
| 3.1 D会计师事务所简介及YR企业的概况 |
| 3.1.1 D会计师事务所简介 |
| 3.1.2 YR企业概述 |
| 3.1.3 存货现状 |
| 3.2 YR企业存货审计流程 |
| 3.2.1 风险评估程序 |
| 3.2.2 存货内部控制测试 |
| 3.2.3 存货审计实质性程序 |
| 第4章 YR企业存货审计中存在的问题及原因分析 |
| 4.1 存在的主要问题 |
| 4.1.1 对YR企业的调查了解不够深入 |
| 4.1.2 控制测试流于形式 |
| 4.1.3 存货监盘程序不具有针对性 |
| 4.2 问题成因分析 |
| 第5章 完善对YR企业存货审计的对策 |
| 5.1 做好总体情况调查 |
| 5.1.1 对被审计事项进行详细了解 |
| 5.1.2 深入了解YR企业的生产情况 |
| 5.2 针对YR企业存货采用适当的控制测试程序与方法 |
| 5.2.1 全面了解YR企业内部控制的制定及实施情况 |
| 5.2.2 设计契合YR企业的内部控制测试程序与方法 |
| 5.3 完善对YR企业的存货监盘程序 |
| 5.3.1 评价YR企业的盘点计划并制定监盘计划 |
| 5.3.2 提高所监盘存货数量的准确性 |
| 5.3.3 进一步保证存货的质量 |
| 5.3.4 提高审计人员的责任心与职业素养 |
| 5.4 适度引入智能化辅助存货审计 |
| 第6章 结论与启示 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 启示 |
| 6.2.1 会计师事务所方面 |
| 6.2.2 外部监管方面 |
| 参考文献 |
| 作者简历 |
| 后记 |
（4）现代风险导向模式下獐子岛事件的审计策略研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.2 国内外相关研究 |
| 1.3 研究内容 |
| 1.4 研究方法 |
| 1.5 研究路线 |
| 第2章 相关理论基础及概述 |
| 2.1 信息不对称理论 |
| 2.2 委托代理理论 |
| 2.3 成本效益理论 |
| 2.4 现代风险导向审计模式相关概述 |
| 第3章 我国上市公司审计及审计策略应用状况 |
| 3.1 审计状况分析 |
| 3.1.1 上市公司整体层面 |
| 3.1.2 农业类上市公司层面 |
| 3.2 审计策略应用分析 |
| 3.2.1 上市公司整体层面 |
| 3.2.2 农业类上市公司层面 |
| 3.3 小结 |
| 第4章 獐子岛事件及其事务所审计策略应用分析 |
| 4.1 公司基本概况 |
| 4.1.1 组织结构 |
| 4.1.2 主要业务 |
| 4.1.3 财务状况 |
| 4.2 公司业务经营分析 |
| 4.2.1 主营业务分析 |
| 4.2.2 经营状况分析 |
| 4.3 獐子岛事件 |
| 4.3.1 2014年獐子岛事件 |
| 4.3.2 2018年獐子岛事件 |
| 4.3.3 2019年一季度事件 |
| 4.3.4 2019年11月事件 |
| 4.3.5 小结 |
| 4.4 獐子岛事件中事务所审计策略存在的问题 |
| 4.4.1 初步业务活动不合理 |
| 4.4.2 风险评估程序不充分 |
| 4.4.3 风险应对程序不合理 |
| 4.5 小结 |
| 第5章 基于獐子岛事件的农业类上市公司审计策略优化 |
| 5.1 审计计划阶段的审计策略优化 |
| 5.1.1 加强管理层诚信评估 |
| 5.1.2 加强项目组业务能力评估 |
| 5.1.3 评估项目组职业道德规范 |
| 5.1.4 评估项目组开展业务的时间和资源 |
| 5.2 利用分析程序完善风险评估程序 |
| 5.2.1 完善分析程序的实施过程 |
| 5.2.2 重视相关信息的运用 |
| 5.2.3 综合使用分析方法 |
| 5.3 完善风险应对程序 |
| 5.3.1 制定恰当的总体应对措施 |
| 5.3.2 提升控制测试的有效性 |
| 5.3.3 提升实质性程序的有效性 |
| 5.4 审计完成阶段的审计策略优化 |
| 5.4.1 加强审计复核人员管理 |
| 5.4.2 严格执行项目复核制度 |
| 结论和展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（5）广东正中珠江对康美药业审计失败的案例研究（论文提纲范文）
| 内容摘要 |
| Abstract |
| 第1章 引言 |
| 1.1 研究背景以及研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于审计失败原因相关的研究 |
| 1.2.2 关于审计失败防范措施相关的研究 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 研究思路与研究方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新之处 |
| 第2章 审计失败的概念界定与理论基础 |
| 2.1 审计失败的定义和特征 |
| 2.1.1 审计失败的定义 |
| 2.1.2 审计失败的特征 |
| 2.2 审计失败的相关理论基础 |
| 2.2.1 委托代理理论 |
| 2.2.2 信息不对称理论 |
| 2.2.3 审计冲突理论 |
| 第3章 广东正中珠江对康美药业审计失败案例简介 |
| 3.1 广东正中珠江对康美药业审计失败案例基本简介 |
| 3.1.1 广东正中珠江会计师事务所基本简介 |
| 3.1.2 广东正中珠江对康美药业审计的基本情况 |
| 3.1.3 证监会的处罚情况 |
| 3.2 广东正中珠江对康美药业审计失败的表现 |
| 3.2.1 对货币资金审计存在问题 |
| 3.2.2 对营业收入审计存在问题 |
| 3.2.3 对存货审计存在问题 |
| 3.2.4 对关联方审计存在问题 |
| 3.3 广东正中珠江对康美药业审计失败的影响 |
| 3.4 本章小结 |
| 第4章 广东正中珠江对康美药业审计失败的原因分析 |
| 4.1 注册会计师层面存在缺陷 |
| 4.1.1 因长期合作和高额审计费用影响注册会计师的独立性 |
| 4.1.2 注册会计师未能保持职业怀疑并按准则执行审计程序 |
| 4.2 会计师事务所层面质量控制存在缺陷 |
| 4.2.1 领导责任要素存在缺陷 |
| 4.2.2 业务执行要素存在缺陷 |
| 第5章 广东正中珠江对康美药业审计失败的防范措施 |
| 5.1 注册会计师应不断加强自身素养 |
| 5.2 会计师事务所为避免审计独立性缺失可主动缩短合作年限 |
| 5.3 会计师事务所应提高对审计意见购买的免疫能力 |
| 5.4 会计师事务所应不断完善质量控制中的缺陷 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（6）生物资产审计风险控制研究 ——以安佑生物IPO为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 导论 |
| 1.1 选题背景和研究意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 农业类上市公司审计失败中的生物资产因素 |
| 1.2.2 农业企业利用生物资产进行财务舞弊的方法研究 |
| 1.2.3 生物资产计量模式审计风险研究 |
| 1.2.4 生物资产盘点的审计风险研究 |
| 1.2.5 现有文献评述 |
| 1.3 论文框架与研究方法 |
| 1.3.1 论文框架 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 2 生物资产审计相关概念和理论基础 |
| 2.1 生物资产审计相关理论 |
| 2.1.1 现代风险导向审计理论 |
| 2.1.2 GONE舞弊理论 |
| 2.2 生物资产审计相关概念 |
| 2.2.1 生物资产的分类 |
| 2.2.2 生物资产的特点 |
| 2.2.3 生物资产的审计流程 |
| 3 安佑生物的生物资产审计风险分析 |
| 3.1 安佑生物公司及行业背景介绍 |
| 3.1.1 安佑生物公司概况 |
| 3.1.2 我国生猪养殖业概况 |
| 3.1.3 生猪养殖业相关风险 |
| 3.2 安佑生物的生物资产审计财务报表层次风险分析 |
| 3.2.1 存在较大的舞弊可能性 |
| 3.2.2 内部控制存在缺陷 |
| 3.3 安佑生物的生物资产审计认定层次风险分析 |
| 3.3.1 存在性认定方面审计风险分析 |
| 3.3.2 计价与分摊认定方面审计风险分析 |
| 4 安佑生物的生物资产审计风险控制对策 |
| 4.1 财务报表层次审计风险的控制对策 |
| 4.1.1 明确审计范围和内容 |
| 4.1.2 合理估计重大错报风险水平 |
| 4.2 认定层次审计风险的控制对策 |
| 4.2.1 对生物资产实施监盘 |
| 4.2.2 借助专家进行工作 |
| 4.2.3 重视函证程序 |
| 4.2.4 重视分析性程序 |
| 5 结论 |
| 5.1 研究结论 |
| 5.2 研究创新 |
| 5.3 研究局限 |
| 参考文献 |
（7）A自动化设备制造企业的存货审计研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 相关文献综述 |
| 1.2.1 存货审计相关文献综述 |
| 1.2.2 存货舞弊相关文献综述 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究思路与方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 第2章 存货审计相关理论及概述 |
| 2.1 存货审计概述 |
| 2.1.1 存货审计的准则及监管要求 |
| 2.1.2 存货审计的风险 |
| 2.1.3 存货审计流程 |
| 2.2 存货审计及存货舞弊相关理论 |
| 2.2.1 审计冲突理论 |
| 2.2.2 舞弊风险因子理论 |
| 2.2.3 信息不对称理论 |
| 2.2.4 风险导向审计理论 |
| 2.3 自动化企业存货相关概念 |
| 2.3.1 自动化企业的存货特点 |
| 2.3.2 自动化企业存货特点对审计的影响 |
| 第3章 A自动化设备制造公司存货审计现状 |
| 3.1 案例背景及A自动化公司基本情况 |
| 3.1.1 工业自动化行业发展现状 |
| 3.1.2 A自动化公司生产经营基本情况 |
| 3.2 A自动化公司的存货特征 |
| 3.2.1 存货规模迅速扩大 |
| 3.2.2 存货型号复杂且繁多 |
| 3.2.3 发出商品占存货比例高 |
| 3.2.4 存货特征导致的风险 |
| 3.3 对A自动化公司存货的审计现状 |
| 3.3.1 对A公司的存货风险评估程序 |
| 3.3.2 对A公司的存货控制测试 |
| 3.3.3 对A公司的存货监盘程序 |
| 3.3.4 对A公司的存货发函和替代测试 |
| 3.3.5 对A公司的存货计价测试 |
| 3.4 对A自动化公司的存货审计的结果 |
| 第4章 A自动化公司存货审计问题及原因分析 |
| 4.1 存货审计中存在的问题分析 |
| 4.1.1 有关经营模式的风险评估不足 |
| 4.1.2 存货控制测试未审查出单据伪造 |
| 4.1.3 存货监盘范围与方法不当 |
| 4.1.4 发出商品函证程序缺乏有效性 |
| 4.2 存货审计中存在问题的原因分析 |
| 4.2.1 审计程序被干扰 |
| 4.2.2 审计人员缺乏行业专业知识 |
| 4.2.3 自动化行业存货监盘的固有风险 |
| 4.2.4 函证与分析性程序缺失 |
| 4.2.5 审计项目时间过短 |
| 第5章 完善A自动化公司存货审计的对策 |
| 5.1 强化风险评估及存货控制测试 |
| 5.1.1 风险评估程序以分析性复核为中心 |
| 5.1.2 全面了解存货内控设计及运行 |
| 5.2 结合行业特点完善存货监盘与函证 |
| 5.2.1 安排有经验人员与第三方存货监盘 |
| 5.2.2 严格对发出商品执行函证程序及替代程序 |
| 5.3 提升项目审计人员的专业能力 |
| 5.3.1 充分保持职业怀疑态度 |
| 5.3.2 提升项目组成员的舞弊侦查技能 |
| 5.4 改善审计外部环境现状 |
| 5.4.1 推动云审计平台建设 |
| 5.4.2 适当放宽审计项目时间 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（8）生物资产审计问题研究 ——以獐子岛为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 导论 |
| 1.1 选题背景和研究意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 现代风险导向审计相关研究 |
| 1.2.2 审计失败与审计风险相关研究 |
| 1.2.3 生物资产审计相关研究 |
| 1.2.4 文献述评 |
| 1.3 论文框架与研究方法 |
| 1.3.1 论文框架 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 2 生物资产审计理论分析 |
| 2.1 现代风险导向审计概念及特点 |
| 2.1.1 现代风险导向审计概念 |
| 2.1.2 现代风险导向审计特点 |
| 2.2 生物资产概念及特点 |
| 2.2.1 生物资产概念 |
| 2.2.2 生物资产特点 |
| 2.3 生物资产审计特点、流程及现存问题 |
| 2.3.1 生物资产审计特点 |
| 2.3.2 生物资产审计流程 |
| 2.3.3 生物资产审计现存的问题 |
| 3 獐子岛背景及事件介绍 |
| 3.1 獐子岛背景介绍 |
| 3.1.1 农业上市公司 |
| 3.1.2 獐子岛 |
| 3.2 獐子岛2014 年“黑天鹅”事件 |
| 3.3 獐子岛2018 年大面积“绝收”事件 |
| 4 獐子岛生物资产及其审计存在的问题 |
| 4.1 獐子岛生物资产经营风险分析 |
| 4.1.1 虾夷扇贝养殖情况分析 |
| 4.1.2 虾夷扇贝与生物资产投入过大 |
| 4.2 獐子岛生物资产内部控制存在的问题 |
| 4.2.1 内部控制环境较差 |
| 4.2.2 投产阶段内部控制不足 |
| 4.2.3 生长阶段内部控制不足 |
| 4.2.4 生物资产相关信息披露不充分 |
| 4.3 控制测试程序存在的问题 |
| 4.4 实质性测试程序存在的问题 |
| 4.4.1 注册会计师监盘工作不到位 |
| 4.4.2 注册会计师独立性不足 |
| 5 生物资产审计改进建议 |
| 5.1 生物资产信息披露方面 |
| 5.1.1 完善我国生物资产信息披露制度 |
| 5.1.2 加大违规披露处罚力度 |
| 5.2 审计程序执行方面 |
| 5.2.1 注册会计师严格执行审计程序 |
| 5.2.2 注册会计师应规范生物资产监盘程序 |
| 5.3 注册会计师个人方面 |
| 5.3.1 加强对注册会计师业务能力培训 |
| 5.3.2 提高注册会计师审计独立性 |
| 6 结论 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究创新 |
| 6.3 研究局限 |
| 参考文献 |
（9）关于存货审计工作中盘点方法的应用研究（论文提纲范文）
| 一、存货监盘概述 |
| 二、一般存货项目的监盘程序 |
| 1. 制定监盘计划 |
| 2. 观察程序 |
| 3. 抽查程序 |
| 4. 监盘结束时的工作 |
| 三、特殊类型存货的盘点方法及存货盘点需注意的事项 |
| 1. 特殊类型存货的盘点方法 |
| 2. 存货盘点需注意的事项 |
| 四、小结 |
（10）生物资产审计风险研究 ——以獐子岛公司为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究的背景和研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外相关研究综述 |
| 1.2.1 审计风险的相关研究 |
| 1.2.2 生物资产审计相关研究 |
| 1.2.3 生物资产审计风险相关研究 |
| 1.2.4 文献述评 |
| 1.3 研究方法和研究内容 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 研究的创新点和不足之处 |
| 1.4.1 创新点 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 2 生物资产审计风险相关理论 |
| 2.1 生物资产概念和特征 |
| 2.1.1 生物资产概念 |
| 2.1.2 生物资产特征 |
| 2.2 审计风险概念和特征 |
| 2.2.1 审计风险概念 |
| 2.2.2 审计风险特征 |
| 2.3 生物资产审计风险分析 |
| 2.3.1 生物资产审计风险的特征分析 |
| 2.3.2 现代风险导向审计下生物资产审计的流程 |
| 2.3.3 注册会计师对生物资产审计风险识别过程中的影响因素分析 |
| 2.3.4 生物资产审计风险产生的原因分析 |
| 3 獐子岛公司扇贝绝收事件回顾分析 |
| 3.1 獐子岛公司简介 |
| 3.2 2014年獐子岛“黑天鹅”事件 |
| 3.3 2018年獐子岛虾夷扇贝再次大面积绝收事件 |
| 3.4 研究对象选择原因 |
| 4 獐子岛公司生物资产审计风险分析 |
| 4.1 公司主要财务指标分析 |
| 4.1.1 销售净利率和销售毛利率较低 |
| 4.1.2 营业成本畸高和成本利润率较低 |
| 4.1.3 存货周转率过快 |
| 4.2 公司生物资产养殖及构成分析 |
| 4.2.1 虾夷扇贝养殖情况 |
| 4.2.2 虾夷扇贝占生物资产比例较大 |
| 4.2.3 生物资产占资产比例较大 |
| 4.3 公司生物资产内部控制缺陷分析 |
| 4.3.1 内部控制环境较差 |
| 4.3.2 生物资产投产阶段缺乏相关的风险评估 |
| 4.3.3 生物资产生长阶段无效的风险控制 |
| 4.3.4 生物资产绝收的相关信息披露不实 |
| 4.4 公司生物资产审计风险成因分析 |
| 4.4.1 注册会计师对生物资产审计风险识别不足 |
| 4.4.2 注册会计师审计工作缺乏内部控制测试 |
| 4.4.3 注册会计师对生物资产监盘审计证据获取不足 |
| 4.4.4 注册会计师审计工作独立性不足 |
| 5 生物资产审计风险防范的对策建议 |
| 5.1 完善生物资产的信息披露制度,奠定良好信息基础 |
| 5.1.1 完善我国生物资产信息披露内容 |
| 5.1.2 加强对生物资产信息披露的监督 |
| 5.1.3 加大违规披露处罚力度 |
| 5.2 完善风险应对审计程序,有效控制审计风险 |
| 5.2.1 加强内部控制测试 |
| 5.2.2 重视生物资产监盘程序 |
| 5.3 提高对注册会计师能力水平的要求,强化专业胜任能力 |
| 5.3.1 改进审计市场宏观环境 |
| 5.3.2 增强注册会计师专业胜任能力的考核力度 |
| 5.3.3 事务所注重专业胜任能力人才选拔 |
| 5.4 遵守审计轮换制度,保持审计独立性 |
| 6 研究结论与展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
四、存货审计的程序、要点和方法（论文参考文献）
- [1]审计学虚拟仿真实验教学探索与实践[J]. 李建军. 科技风, 2021(32)
- [2]农业类企业审计风险控制研究 ——以ZD企业为例[D]. 陈文婷. 西安石油大学, 2020(10)
- [3]YR企业存货审计案例研究[D]. 张珺淇. 吉林财经大学, 2020(07)
- [4]现代风险导向模式下獐子岛事件的审计策略研究[D]. 李晋宇. 兰州理工大学, 2020(01)
- [5]广东正中珠江对康美药业审计失败的案例研究[D]. 贺妍. 天津财经大学, 2020(07)
- [6]生物资产审计风险控制研究 ——以安佑生物IPO为例[D]. 李俞乐. 中南财经政法大学, 2020(07)
- [7]A自动化设备制造企业的存货审计研究[D]. 郭云萍. 湖南大学, 2019(07)
- [8]生物资产审计问题研究 ——以獐子岛为例[D]. 徐杉杉. 中南财经政法大学, 2019(09)
- [9]关于存货审计工作中盘点方法的应用研究[J]. 段雪辰. 商场现代化, 2018(11)
- [10]生物资产审计风险研究 ——以獐子岛公司为例[D]. 赵悦欣. 山东农业大学, 2018(09)