一、开征社会保障税有关问题综述（论文文献综述）
梁佳睿[1]（2020）在《社会保障税费征收模式的国际比较及中国的制度选择》文中认为社会保障制度作为维护国家稳定团结、保持经济有序发展的重要制度,其充足而必要的资金来源是社会保障制度顺畅运行的财政保证,完善而健全的征管体系是其高效运作的管理保障。我国的社会保障制度目前处于资金筹集方式是否进行改革的抉择期,也是我国社会保障征管体制改革的关键期,社会保障费改税的讨论在税务机关全责征收社会保障费后,成为了必须解决的关键问题。为此,参考国际上其他国家在社会保障税费征管中的成熟先进做法,了解不同国家采用两种筹资形式的根源和背景,并进行直观的对比,有助于我国对社会保障税费道路作出明智选择。文章从社会保障税费征管的国际对比入手,以税收原则理论、委托代理理论为支柱,搭建分析框架。采用经验总结法,以新加坡的社会保障费征管和西方代表国家（德国、美国、英国）的社会保障税征管为例,系统的展示两种社会保障筹资方式的制度设置、征收方式和管理模式,又采用对比分析法,通过对以上两种社会保障筹资方式的对比,分析出“费”与“税”的社会保障水平、制度公平性实践和管理模式的优劣。研究发现,社会保障税使社会保障资金来源更为稳定,社会保障税的强制性保证征收效果,税收方式更有利于国家统筹管理和分配。而经过对我国当前征收社会保障费中出现的种种问题的阐述,本文研究了我国开征社会保障税的必要性,认为我国目前开征社会保障税是增强筹资刚性、规范管理资金的需要,是减轻财政转移支付压力的需要,是稳定社保资金筹集、做实个人账户的需要,是促进社会公平、维护社会稳定的需要,同时我国具有开征社会保障税的基础。为了使结果更直观,本文运用实证分析法对我国开征社会保障税的成效进行预测,得出社会保障费改税后,各个税目的税率将低于或持平于原有缴费制,同时不会增加纳税人的额外负担,也不会增加当地财政压力的结论,即证明社会保障费改税的开征具有可行性。最后,文章提出国外社会保障税征管中存在的风险,以及在我国开征出现的不利因素,并对我国社会保障费改税的具体实施路径提出建议。
刘阳[2]（2020）在《社会保险费改税的立法问题研究》文中研究指明1999年,《社会保险费征缴暂行条例》的出台,正式通过行政法规的形式确立了社会保险费征收双主体制,并再次明确规定社会保险的征收机构决定权在省级人民政府。2018年7月20日,《国税地税征管体制改革方案》确定自2019年1月1日起,将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。2019年3月,国务院出台“双降”政策,基本养老保险单位缴费比例由19%降至16%,并阶段性降低失业和工伤保险费率,同时降低社会保险缴费基数。2019年4月4日,国务院发布的《降低社会保险费率综合方案》中规定,先将行政事业单位和城乡居民社会保险费交由税务机关征收,对于企业职工的社会保险征收原则上不改变现行征收体制。我国社会保险费征收目前存在的问题包括:社会保险费入税的配套政策不完善;社会保险征缴制度不规范,统筹层次低;费率过高不利于落实全民参保计划;社保基金缺口逐渐增大。费与税的本质区别决定了社会保险需改费入税,近年来财税法学派学者对于税的性质的认识逐渐发生了变化,多数学者目前所持观点是税是政府提供公共服务和公共设施的对价,税是一种特殊的债权债务关系,征纳双方的法律地位是平等的。在这种观点的基础上,陈少英教授用精辟的八个字,概括了费和税的本质区别,即“费代表权,税代表法”。税的基本属性是“法治性”,这一基本属性也契合我国目前非常重视的财税体制改革,要求提高各个税种的立法层级,实现税收法定。从费和税的本质区别上看,只有将社会保险费提升到社会保险税的层次,才能落实税收法定主义,实现社会保险的全民共享,促进和推动法治国家、法治社会的建设。此外,社会保险费改税有利于提高社保统筹层级,实现地区公平竞争;有利于扩大社保覆盖面,提高征缴率;有利于促进社会公平和收入再分配;有利于缓解人口老龄化带来的收支缺口问题;有利于促进社会保险的严格监管。目前我国国民经济增长快,城镇居民和农村居民人均收入提高,具备了费改税的经济基础;社会保险越来越受到重视,各险种参保人数不断增长,具备了社会保险费改税的社会基础;税务机关代征社保积累了丰富的经验,金税三期和信息共享系统的建立和完善,为社会保险费改税提供了技术基础,税务机关工作人员数量充裕,理论水平高则是社会保险税开征的人力基础。此外,我国社会保险费改税可以借鉴德国的经验。德国社会保障税是典型的以项目划分不同税目的国家。德国的社会保障税项目划分与我国类似,主要有养老、健康、失业、老年人关怀和工伤保险,甚至对税基的规定与我国社会保险制度也有重合。该类社会保障税灵活性强,可根据社会需求调整税率;因各保险项目基金分别管理,不存在余缺调剂,因此管理更方便、更安全。该类社会保障税与我国社会保险制度高度相似,参照德国模式进行费税改革的成本更低,民众接受度更高。但该模式也存在着公平性保障水平较低的问题。对于社会保险费改税的设想,应遵循税收法定原则、公平性为主效率为辅原则、税负合理负担原则、逐步推进试点先行原则、重视教育宣传原则。在税制要素设计上,纳税主体的范围应更加明确,不仅职工和所在用人单位需缴纳社会保险费,纳税主体的范围可以逐步扩大至农民、行政事业单位等;税基以工资薪金为基础,提高目前的最低工资标准后,以新的标准作为税基下限,并维持目前300%的缴费基数上限;以现有的养老、医疗、失业、生育和工伤保险设置税目,先将主要的养老、医疗、失业保险开征相应的社会保险税,后续逐步再将生育和工伤保险纳入社会保险税的范围内;税率采用比例税率与定额税率结合的方式,我国可以采用全国统一的一个比例税率的基础上,确定一个波动范围,提高制度弹性,赋予地方政府机关根据本地区实际发展水平等因素调整税率的权力。最后还应完善社会保险税法律体系,注意与其他法律法规的衔接,加强对社会保险税的监督管理,并根据实际情况制定一定的税收优惠政策。
谭飞[3]（2019）在《基于收入分配公平视角的税制结构优化研究》文中指出收入分配问题不仅事关社会公平,更是社会经济发展和政治稳定的基石。自由市场并不必然带来公平的收入分配,即使是完善的市场机制也可能会产生难以接受的巨大收入差距。改革开放四十余年来,我国社会经济发展取得了巨大成就,国内生产总值从1978年的3645亿元提升至2018年的90万亿元,跃居世界第二,人均可支配收入从343元提升至28228元。按照世界银行的标准,我国已经达到中高收入国家水平,创造了经济发展奇迹,取得了举世瞩目的成就。但在社会经济不断发展的同时,居民收入的差距也在不断扩大,成为了社会可持续发展的严重隐患。国家统计局公布的数据显示,改革开放后,我国居民收入基尼系数一直呈上升趋势,2008年达到创纪录的0.491。尽管近十年来收入分配差距呈微弱的下降趋势,但基本维持在0.46以上的高警戒水平,居民收入差距持续分化引起政府和社会各界的广泛关注,也激起了广大人民群众对社会公平的不满,成为当前公共政策领域研究的重点和难点。要建立科学、合理、公平的收入分配机制,税收制度大有可为,而税制结构的完善又是重中之重。通过税制结构的优化有利于改善收入分配,有利于减少贫困,有利于改善不同收入等级的差距,同时还能把资源配置得更加合理,减轻经济发展对环境带来的压力。然而,目前我国以货劳税为主体的税制结构调节收入分配差距的效果却不尽人意,原因在于我国经济转型速度太快,而税制结构调整的步伐较慢,这使得间接税和直接税占我国税收的比例失调。具体表现在税种设置不合理、税系结构不合理、地方税体系建设不成型。进入新时代以来,共同富裕的理念不断强化,有学者认为如果要让社会更加和谐、公平、公正,必须缩小不同家庭间的收入差距,也就是说政府要想办法优化收入分配,调整税制结构,进一步推动我国实现高质量发展,这是摆在我们面前的一个亟需解决的重大理论课题,也具有重要的时代意义。本文从实现收入分配公平的视角出发,使用规范和实证相结合的分析方法,探讨了税制结构调节收入分配的作用机理,对比了发达国家和发展中国家的税制结构演变趋势并总结了经验教训,提出了推动我国现阶段税制结构优化和实现高质量发展的政策建议,希望能达到改善我国收入分配现状,促进社会经济和谐稳定发展的目标。为全面系统地研究如何构建有利于实现收入分配公平的税制结构,本论文共分为八章,主要内容如下:第1章主要阐述了论文的选题背景,具有哪些理论与实践意义,用了什么样的研究思路和研究方法,指出了本文的创新与不足之处,梳理了国内外的相关研究文献,并作简要评述。第2章主要阐述了收入分配、税制结构及税制结构优化的基本理论,并从理论上分析了税制结构对居民收入分配和要素收入分配的影响,搭建了本文研究的理论基础。第3章详细介绍了我国自1994年分税制改革以来,尤其是2005年以来我国税制结构的演进及规律,并从收入分配视角分析了我国税制结构的现状。第4章主要运用多元回归模型对我国当前的所得税、财产税、货劳税对要素收入份额进行了实证分析,并分区域探讨要素收入分配的差异。第5章实证分析了我国税制结构对居民收入分配的整体效应,同时运用非参数可加模型探讨了我国税制结构对不同区域居民收入分配影响的差异性,为税制结构的优化提供更为精准的实证支撑。第6章分析了发达国家和发展中国家税制结构的现状,总结了世界主要国家的税制结构演变的基本规律及收入分配效应。根据税制结构国际比较经验和税制结构对居民收入分配、要素收入分配的实证分析结果,分析了当前我国税制结构存在的问题,为下一步政策建议打下坚实基础。第7章根据理论和实证分析结果,提出了促进收入分配公平的税制结构优化的总体思路和改革建议。第8章对研究内容进行梳理和总结,并就未来的研究方向和税制结构的优化进行了展望。通过对实证和理论分析,我国当前的税制结构整体不利于实现收入分配的公平,现行各税类和税种在调节居民收入分配的效果上确实与理论预期存在较大的落差,主要结论如下:第一,货劳税内部不同税种的收入调节作用有正有负,但对收入格局的整体影响为负。其中,增值税对要素收入分配和居民收入分配均表现出明显的累退性,消费税和营业税在初次分配和再次分配中表现不一,但整体不利于收入分配的改善。第二,企业所得税不管是对居民收入分配还是对要素收入分配都表现出一定的累进性,即在初次分配和再分配环节影响积极,有利于改善收入分配;个人所得税则表现出一定的累退性,尽管在不同区域间存在差异性,但总体上不利于收入分配的改善。2019年1月开始执行新修订的《个人所得税法》,其收入分配效果还有待观察。第三,财产税和其他类税尽管不同程度地表现出有利于收入分配差距缩小的调节效果,但受课税范围、规模所限,调节功能基本缺失。基于以上三点主要结论,本文提出优化税制结构的主要对策有:第一,降低货劳税比重,构建与高质量发展相适应的货劳税体系。降低货劳税比重是当前实现减税降费,降低企业运行成本,激发企业创新活力的主要方向。要继续简并降低增值税税率,完善抵扣链条,避免重复征税影响减税降费的效果。要加大消费税改革,扩大消费税的征收范围,优化税率,适当提高奢侈品消费和资源耗费型消费行为的税率,加强对非生活必需品消费税的征管力度。第二,逐步提升所得税比重,强化其收入分配功能。在个人所得税方面,应尽快完善分类与综合相结合的征收制度,加大对资本性收入的课税力度,适当降低劳动所得课税税率,减少税率等级,维持工资薪金课税的最高边际税率,逐步扩大专项支出抵扣范围和力度,加强个人所得税的收入分配调节功能。企业所得税方面,应主要着眼于扩大承担大量就业的中小企业的成本费用扣除项目、范围与比例,加大投资抵免的范围与力度,减轻企业的税收负担,激发企业创新创业活力。第三,完善财产税,适时推出房地产税。要按照“立法先行、充分授权、逐步推进”的基本方略适时推出房地产税,同时探索如何加大对社会存量财富的征税力度,提高财产税在国家税收收入中的占比。本论文试图在国内外已有研究的基础上对我国税制结构的收入分配效应进行理论和实证分析,其可能的创新点有:第一,本文同时探讨了税制结构对要素收入分配和居民收入分配的影响,并分析了税制结构对区域收入分配影响的异质性。本文利用2003年至2016年国内30个省份的数据,不但研究不同税种在不同地区对居民收入分配的影响,还尝试探讨了税制结构对要素收入分配的影响,进一步丰富了我国税制结构收入分配效应的研究成果。第二,本文在运用多元线性回归模型的基础上,引入非参数可加模型创新性地开展了税制结构对我国的收入分配效果非线性的实证分析,一改诸多学者使用线性模型分析收入分配过程中税制结构作用的做法,研究工具和方法具有一定的创新性。由于收入分配问题的复杂性和收入数据的隐蔽性,官方公布的可查的统计数据十分有限,对税收政策的收入分配效果进行分析和评价不可避免会遇到各种困难,本文存在以下不足:第一,因缺少足够的微观收入数据和税收数据,文中实证分析没有直接落实到个人或家庭层面,最后的结论是建立在宏观数据基础之上,使得研究价值受到了一定的影响,离预定目标还有一定距离。第二,本文的研究范围还需进一步拓展,使用的研究工具和方法还不够丰富、成熟。本文主要从税制结构对居民整体收入分配的影响方面进行探讨,尽管也分区域进行了分析,但没有从城乡差距、行业差距等方面进行分析,研究范围不够全面。本文主要使用了非线性模型,但未能充分探讨该模型测算结果的可靠性,分析结果有待进一步验证,研究结论和政策建议的可操作性还需要进一步加强。第三,由于数据收集难度较大,本文对各税种的研究还不够细致、全面。本文主要分析了增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税等五种主要税种对收入分配的影响,对其他税种较少涉及。另外,由于写作时限的原因,缺乏近年来“营改增”、个人所得税改革对收入分配效果的研究。这些问题有待在今后的研究中进一步深入和完善。
陈子明[4]（2020）在《开征社保税对中小企业的实际影响研究 ——以上海市部分中小企业为例》文中研究说明我国社保征缴存在着缴费水平偏高、征缴手段软化、部分中小企业漏缴、少缴、欠缴社保费等问题,严重影响了我国社会保障制度改革的进一步深化。开征社保税,以税务部门强力征缴社保资金,不仅可以在企业社保费征缴中发挥“堵漏洞”作用,还能提高现实征缴工作中的行政效率,简化工作程序,解决社保资金征缴工作上税务部门与社保部门责任界限不明确的难题。论文以社保费改税政策出台后的中小企业为研究对象,以劣币驱逐良币定律和凯恩斯国家干预理论等为分析框架,运用访谈法、解释结构模型分析法、案例分析法从上海市部分中小企业对社保费改税的接纳程度,影响社保税开征的因素,社保费改税前后中小企业交易成本的变化等方面,分析开征社保税对中小企业的实际影响。首先,在梳理上海市社保征缴模式和中小企业社保缴纳现状的基础上,分析社保税开征背后的内在原因,设置访谈提纲。其次,根据访谈结果构建ISM模型,分析影响社保费改税政策推行的直接与间接因素。最后,运用典型案例分析的方法,分析社保费改税前后小微型企业Panos水处理公司、小型企业海博家电批发公司和中型企业康迪管件公司社保缴纳额、人力成本、用工结构、经营风险、潜在收益的变化。论文得出了以下结论:第一,社保费改税要以企业减负为基调,确保政策的平稳过渡;第二,影响社保费改税政策推行的直接因素有社保费用负担痛感、公司社保缴纳合规程度、人力资本负担、费改税接受程度及费改税缓征等。第三,在社保费改税政策出台后,若企业违规缴纳社保,则企业交易成本和经营风险将呈现出上升的趋势,但通过积极应对,可以降低不良影响;若企业合规缴纳社保,则可获得潜在收益。第四,虽然中小型企业目前认为社保费改税提高了自身的交易成本,但是中小企业很快就能体会到,社保费改税规范了社保征缴行为,优化了商业环境,促进企业优胜劣汰,保护了合规缴纳社保企业的利益。论文在借鉴国内部分地区社保费改税试点经验和国外开征社保税历史经验的基础上,为平稳推进我国社保费改税进程提出了以下对策建议:首先,社保费改税要遵循合理改革原则,提高企业对政策的理解和认可度,鼓励企业积极应对;其次,改革要通过不断增加试点区域,效仿成功地区典例,来实现平稳推进;再次,社保费改税要针对不同规模的中小企业提出差异化的过渡办法;最后,要完善所得税制及税收征管工作并构建多方共享的信息网络系统。
高庆波[5]（2019）在《中国社会保障税费之争三十年》文中研究指明三十年来,支持采用社会保障税、社会保险费与中立三方探讨的主要问题与论证方式随着社会保障制度的发展演化存在着明显的时代特征。按照时间顺序来看,可以分为三个大的阶段:一是在新制度建立前,各方主要探讨国际社会保障税征缴情况与开征社会保障税的必要性、可行性、制度存在的问题及改革/优化现有制度的方案;二是从制度确立后到《社会保险法》出台期间,各界主要探讨社会保障税与费的性质差异、国际社会保障变革及当前制度优化路径与方案,期间制度效应等探讨开始起步;三是在《社会保险法》颁布之后,各方聚焦于社会保障制度的核心问题以及税费之间的关键差异,探讨外部效应的文献开始增多。总的来看,三十年税费之争,各方在国际比较、制度问题与税费性质辨析等方面在一定程度上达成了共识,但未尽之处依旧很多,争论仍在持续。
周阳军,彭璧玉[6]（2017）在《现代化社会保障管理手段——我国社会保障税研究》文中研究说明随着社会经济发展,我国现有社会保障费缴交模式产生了有失公平、统筹层次低、入不敷出等诸多问题,这种传统模式已跟不上现代化社会发展管理需要。大部分西方国家目前已经实施的社会保障税是一种社会保障的现代化管理手段,可以较为妥善的解决以上问题。从政治、经济、社会、技术四个方面PEST范式的独特研究分析结果表明,我国实施社会保障税已经具备了可行性。
李璐[7]（2017）在《我国社会保障税制设计研究》文中进行了进一步梳理我国社会保障基金自创立之初,便采用社会保障费的形式进行征缴,而且我们不得不承认,在很长的一个阶段,这种社会保障费的征缴方式对我国社会保障事业的发展,甚至是我国经济社会的发展都产生了巨大的促进作用。首先,社会保障费的征缴方式使得社会保障的覆盖面得到了扩大,绝大多数的居民被纳入到了社会保障体系当中,这在一定程度上促进了社会公平;其次,社会保障费的征缴方式,在我国社会保障的发展历程当中提供了坚实的基金支持,促进了经济社会的发展,有利于居民生活水平的提高。然而,通过改革开放,我国经济快速发展,社会明显进步,各方面都发生了翻天覆地的变化,人口老龄化越来越严重,社会保障制度却没有较大改变,显然,这不仅不利于社会保障事业的健康发展,也不利于我国经济社会的稳定发展。所以,我们急切地需要改革当前实行的社会保障制度,让其能够满足并促进我国经济社会的长期发展。本文的研究对象就是当前众多国民关心的社会保障问题,首先,对相关的理论进行了分析介绍,指出了社会保障税在我国开征的可行性,并且根据我国现在的具体国情,对我国社会保障税进行了整体框架的构建,从纳税人、征税对象、计税依据、税率、纳税期限、减免政策、征管办法等方面进行了较为充分的探讨研究,而后,还分析了在社会保障税实施过程中可能遇到了各种问题,针对这些问题进行了具体分析,给出了相对应的解决办法,文章最后给出了结论,即我国应该加快社会保障“费改税”的步伐,开始征收社会保障税,同时还对实施效果进行了展望。
王刚[8]（2017）在《老龄化背景下开征社会保障税的研究》文中研究指明近年来,中国的老龄人口不断增多,从而增加了对社会保障的需求。而当前我国社会保障体系相对不完善,难以应对人口老龄化所带来的养老和医疗等问题。由于受到过去三十多年计划生育政策的影响,中国的家庭结构呈现“四二一”模式,从而使得我国家庭养老模式面临巨大挑战。尽管当前我国的社会保障的覆盖率不断提高,城乡社会养老保险并轨,但是城乡基本养老保险的保障水平还是相对较低,农民的收入水平相比城镇职工较低,农村地区的养老问题也越发让人担心。过去几十年,农民工为中国的经济发展做出了巨大贡献,他们现在面临着养老问题,但由于他们在城市从事的行业中社会保障费缴存的可能性相比城市职工较低。因此,当前的社会保障制度对他们养老的作用显得相对较小。老龄化程度的不断加深,增大了我国养老和医疗等方面的支出,社会保险基金的支出规模日益增加,迫切要求国家完善当前的社会保障体系。要完善当前的社会保障体系,必须要扩大当前社会保障的覆盖面,使更多的人享受社会保障的福利。通过论述人口老龄化来突出我国社会保障所面临的压力,进而突出社会保障制度改革的必要。本文重点通过定量与定性相结合的方法论述了我国开征社会保障税的必要性和可行性,同时结合当前中国实际,提出了关于我国社会保障税的税制设计。本文主要分为六大部分。第一章为绪论,首先介绍了选题背景和研究意义,其次对人口老龄化和社会保障税进行文献综述,再次介绍本文的研究框架和研究方法,最后论述了可能的创新与不足之处。第二章阐述了开征社会保障税的一般理论,笔者主要论述了人口老龄化与公共财政的关系,以及阐述了社会保障税的内涵与特征,并且分析了社会保障税的经济效应和社会效应,同时提出了开征社会保障税的理论依据。第三章分析了我国社会保障的现状,第一节,通过对人口老龄化的现状进行分析,表明我国社会保障体系面临的压力越来越大。笔者对人口老龄化与社会保障支出做了定量分析,从而说明要保证社会保障资金的来源,为完善我国社会保障制度提供资金。第二节,同时还论述了我国社会保障资金的来源状况及缺口。第三节论述了我国社会保障的不足。第四章讲述的是开征我国社会保障的必要性、可行性以及障碍,其中涵盖三个部分内容,包括我开征社会保障税的必要性、可行性,以及面临的主要障碍。第五章讲述的是国外的社会保障税制及对我国的启示。第六章讲述的是关于我国开征社会保障税的构想,其中包括开征社会保障税所要遵循的原则、以及从税制要素方面进行了税制设计,提出了我国开征社会保障税的配套措施。
刘秀荣[9]（2016）在《论我国社会保障税法的制度构建》文中认为自19世纪末德国首创社会保障税,1935年美国正式实行到现在,百余年的时间里社会保障税已然成为了西方国家的主要税种之一。而我国从改革开放以来一直对社会保障资金的筹集实行收费制,虽然收费在当时情况下适应了改革开放的需求,促进了社会保障事业的发展,但随着社会主义市场经济的发展,收费的形式越来越不能满足社会保障制度的正常运转,出现了如征收刚性不足、资金来源稳定性欠缺、征收管理不规范等诸多问题。在此情况下,依照国外的经验,开征社会保障税已成为我国未来社会保障制度的发展方向,也是党和国家治国理政的决策之一。为了使未来的社会保障税更加科学和完善,故作此研究。综合国内外对社会保障税的基础研究,本文首先在明晰社会保障税含义的同时,根据该税种结合社会保障和税收两种制度的特点,阐述社会保障税的特征,其次在必要性（缴费制的缺点和收税的优点）以及可行性（法理基础、经济基础、制度基础）两个方面论证了开征社会保障税的正当性。接着介绍了国外几个代表性国家的社会保障税模式,阐述了德国、英国、美国其各自模式的主要内容和优缺点,总结了用立法形式（税收）保证筹集资金、符合一国国情、加强征收管理这三方面的实践经验,为我国社会保障税的制度设计提供有益参考。结合我国国情,借鉴域外经验,初步确定我国社会保障税的基本法律制度。基本原则为税收法定原则、符合国情原则、共同负担原则、专税专用原则,具体税制要素为扩大纳税人范围、明确课税对象、优先重要税目、采用比例税率、规范税收归属和保留税收优惠等几个方面的内容,并且为配合社会保障税的实施,在调整所得税相关制度、健全社会保障预算与管理制度、完善农村社会保障基础性建设等三个方面进行配套措施的建议,构建起社会保障税法律制度的大体框架。
张思[10]（2016）在《我国开征社会保障税的探讨》文中研究表明社会保障税是社会保障资金的重要筹集渠道,为社会保障职能的发挥奠定了坚实基础。社会保障税在社会保障制度中起着关键性作用,是其有效和稳定运行的前提,因此,研究社会保障税的开征为完善我国社会保障制度有着重要的理论意义与现实意义。社会保障关乎民生,一直就受到广大人民的密切关注,政府也把社会保障事业视为工作的重心,作为开展经济工作的出发点和落脚点。针对社会保障资金,当前我国尚未形成完善、科学的筹集渠道,然而社会保障制度的运行需要充足的资金予以保障,这就使得征集社会保障资金的效率大打折扣,为社会保障事业的进展埋下隐患。因此完善社会保障体制,改善社会保障筹资渠道,就成为了全国各界人士关注的焦点和专家学者们热烈探讨的课题。为了保证社会保障的资金能够充足、稳定地筹集,并且确保社会保障职能的充分、有效发挥,维护社会经济的平稳运行,我国开征社会保障税以代替现有缴费形式,具有着必要性和紧迫性。本文以我国开征社会保障税为研究对象,展开较为系统化的分析,以期提出行之有效的借鉴和建议,为我国社会保障体制的优化贡献绵薄之力。在研究我国开征社会保障税相关问题时,本文主要从四大部分入手,展开研究工作:第一部分通过分析经济运行、社会保障制度和社会保障税的关系,对为何有必要开征社会保障税加以介绍;第二部分通过分析我国社会保障筹资制度的现状和有关开征社会保障税的各种观点,阐述开征社会保障税的原因及可行性;第三部分通过比较国际中各国征收社会保障税情况,从中总结经验,为我国开征社会保障税提供参考;第四部分为对我国开征社会保障税的政策主张及建议,概括为:（1）我国应当尽快开征社会保障税这一税种。（2）开征社会保障税应遵循的原则包括公平为主,兼顾效益原则;轻税负,合理负担原则;国家、企业、个人共同负担原则;预算管理,专款专用原则;政令统一,政事分开原则;因地制宜,分步实施原则。（3）社会保障税税制设计:纳税人为一切具有缴纳能力和符合缴纳社会保障税的单位与个人;课税对象为纳税人支付或取得的工资薪金额、劳务报酬或生产、经营利润;设置养老保险、医疗保险和失业保险三个税目,税率分别为5%,5%,3%;社会保障税起征点为月4000元,最高限额为年1000000元;规定减免税、征收管理等内容。（4）开征社会保障税的同时应当对社会保障制度、财政预算制度、所得税及征收征管体制、工资制度等进行配套改革。（5）开征社会保障税会对我国财政收入、经济运行、产业、企业和个人产生不同的影响,同时社会保障税作为直接税也会对物价、工资和就业带来影响。通过对我国开征社会保障税的各方面内容进行探讨、设计及预测,本文得出结论:开征社会保障税具有着必要性和可行性,它有利于社会保障制度的改进与完善,会对我国社会经济产生许多有益的影响。因此,建议我国进一步加深“费改税”程度,开征社会保障税。同时,希望本文的研究能为我国开征社会保障税提供参考。
二、开征社会保障税有关问题综述（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、开征社会保障税有关问题综述（论文提纲范文）
（1）社会保障税费征收模式的国际比较及中国的制度选择（论文提纲范文）
| 内容摘要 |
| Abstract |
| 第1章 导论 |
| 1.1 研究背景与研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 选题意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国内研究现状 |
| 1.2.2 国外研究现状 |
| 1.2.3 研究评述 |
| 1.3 研究内容与研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新点与不足 |
| 1.4.1 创新点 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 第2章 相关概念界定与理论基础 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 社会保障费 |
| 2.1.2 社会保障税 |
| 2.1.3 社会保障税费的比较 |
| 2.1.4 影响社会保障资金筹集方式的因素 |
| 2.2 相关理论基础 |
| 2.2.1 税收原则理论 |
| 2.2.2 委托代理理论 |
| 第3章 社会保障税费征收的国际对比 |
| 3.1 征收社会保障费 |
| 3.1.1 征收社会保障费的实施因素 |
| 3.1.2 征收社会保障费的政策基础 |
| 3.1.3 社会保障费征管——以新加坡中央公积金制度为例 |
| 3.2 课征社会保障税 |
| 3.2.1 课征社会保障税的实施因素 |
| 3.2.2 课征社会保障税的政策基础 |
| 3.2.3 社会保障税征管——以德、美、英为例 |
| 3.3 社会保障税费征管的对比 |
| 3.3.1 保障水平对比 |
| 3.3.2 管理模式对比 |
| 3.3.3 制度公平性对比 |
| 3.4 社会保障缴税制优于社会保障缴费制 |
| 3.4.1 资金来源稳定 |
| 3.4.2 强制性征收效果明显 |
| 3.4.3 国家统筹层次较高 |
| 3.4.4 收入管理和分配规范 |
| 第4章 我国社会保障税费征管的道路选择 |
| 4.1 当前我国社会保障缴费制存在的问题 |
| 4.1.1 管理部门职责划分不清 |
| 4.1.2 社会保障资金运营模式不健全 |
| 4.1.3 社会保障统筹层级较低 |
| 4.2 开征社会保障税的必要性分析 |
| 4.2.1 增强筹资刚性、规范管理资金的需要 |
| 4.2.2 稳定社保资金筹资、降低筹资人负担的需要 |
| 4.2.3 扩大社保覆盖面、提高统筹级次的需要 |
| 4.3 我国国情具有开征社会保障税的基础 |
| 4.3.1 国家福利型社会保障制度的先天制度基础 |
| 4.3.2 我国社会保障费收支本质是现收现付筹资形式 |
| 4.3.3 社会保障统筹层次向省级统筹发展趋势 |
| 4.3.4 稳定的财政经济环境基础 |
| 4.4 我国开征社会保障税实证分析 |
| 4.4.1 工薪人员开征社会保障税的效应预测 |
| 4.4.2 个体工商户开征社会保障税的效应预测 |
| 第5章 我国社会保障费改税的具体路径 |
| 5.1 国外社会保障税征管的注意事项及在我国改革中的不利因素 |
| 5.1.1 国外社会保障税征管的注意事项 |
| 5.1.2 我国社会保障费改税道路中的不利因素 |
| 5.2 我国社会保障费改税的实施路径 |
| 5.2.1 加强社会保障税法制建设 |
| 5.2.2 适度降低初始保障基线 |
| 5.2.3 建立广覆盖的社会保障制度,注意农民问题 |
| 5.2.4 精确核实税基,大力清缴历史拖欠保费 |
| 5.2.5 加强社会保障税基金预算和管理机制 |
| 5.2.6 合理安置社保部门人员 |
| 5.2.7 降低企业经营风险,减少企业负担 |
| 5.2.8 加强部门之间的协调配合 |
| 5.3 我国开征社会保障税的税制设计 |
| 5.3.1 纳税人 |
| 5.3.2 计税依据 |
| 5.3.3 起征点 |
| 5.3.4 税目及税率 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（2）社会保险费改税的立法问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 导言 |
| 一、问题的提出 |
| 二、研究价值及意义 |
| 三、文献综述 |
| 四、主要研究方法 |
| 五、论文结构 |
| 六、论文主要创新及不足 |
| 第一章 我国社会保险费的征收现状及问题 |
| 一、我国当前社会保险费征收的现状 |
| (一)目前我国基本养老保险费的征收方式 |
| (二)目前我国基本医疗保险费的征收方式 |
| (三)目前我国失业、工伤、生育保险费的征收方式 |
| 二、我国社会保险费征收目前存在的问题 |
| (一)社会保险费入税的配套政策不完善 |
| (二)社会保险征缴制度不规范,统筹层次低 |
| (三)费率过高不利于落实全民参保计划 |
| (四)社会保险基金缺口逐渐增大 |
| 第二章 我国社会保险费改税的必要性 |
| 一、费与税的本质区别决定了社会保险需改费入税 |
| (一)费与税的区别比较 |
| (二)社会保险费和社会保险税的异同点 |
| (三)费代表权、税代表法才是费与税的本质区别 |
| 二、社会保险费改税的作用彰显其必要性 |
| (一)有利于提高社保统筹层级,实现地区公平竞争 |
| (二)有利于扩大社保覆盖面,提高征缴率 |
| (三)有利于促进社会公平和收入再分配 |
| (四)有利于缓解人口老龄化带来的收支缺口问题 |
| (五)有利于实现社会保险的严格监管 |
| 第三章 我国社会保险费改税的可行性 |
| 一、社会保险费改税的经济基础 |
| (一)国民经济增长快 |
| (二)城镇居民和农村居民人均收入提高 |
| 二、社会保险费改税的社会基础 |
| (一)社会保险越来越受到重视 |
| (二)各险种参保人数不断增长 |
| 三、社会保险费改税的征缴基础 |
| (一)税务机关代征社保积累了丰富的经验 |
| (二)社会保险税开征的技术基础 |
| (三)社会保险税开征的人力基础 |
| 四、域外社会保障税的经验借鉴 |
| 第四章 我国社会保险税的基本构想 |
| 一、社会保险费改税应遵循的原则 |
| (一)税收法定原则 |
| (二)公平性为主,效率为辅原则 |
| (三)税负合理负担原则 |
| (四)逐步推进,试点先行原则 |
| (五)重视对纳税人的教育宣传 |
| 二、社会保险税的税收要素设计 |
| (一)纳税主体的范围应更加明确 |
| (二)税基以工资薪金为基础 |
| (三)以现有五类保险为基础确定税目 |
| (四)税率采用比例税率与定额税率结合的方式 |
| (五)社会保险税应归属于中央和地方共享税 |
| 三、社会保险税的配套措施 |
| (一)明确社会保险税的征管主体 |
| (二)加强社会保险税的监管 |
| (三)社会保险税的税收优惠 |
| (四)社会保险税法律法规体系的完善 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 在读期间发表的学术论文与研究成果 |
| 致谢 |
（3）基于收入分配公平视角的税制结构优化研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 导论 |
| 1.1 研究的背景与意义 |
| 1.1.1 研究的背景 |
| 1.1.2 研究的意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 税收调节收入分配的功能与作用 |
| 1.2.2 税制结构对居民收入分配的影响 |
| 1.2.3 税制结构对要素收入分配的影响 |
| 1.2.4 税制结构的选择与优化 |
| 1.3 研究述评 |
| 1.4 研究目标和研究内容 |
| 1.4.1 研究目标 |
| 1.4.2 研究内容 |
| 1.5 研究方法和技术路线图 |
| 1.5.1 研究方法 |
| 1.5.2 技术路线图 |
| 1.6 创新与不足之处 |
| 1.6.1 创新之处 |
| 1.6.2 不足之处 |
| 第2章 收入分配与税制结构的理论基础 |
| 2.1 收入分配理论 |
| 2.1.1 马克思主义分配公平理论 |
| 2.1.2 福利经济学的收入分配理论 |
| 2.1.3 新剑桥学派的收入分配理论 |
| 2.1.4 皮凯蒂的收入分配理论 |
| 2.2 税制结构理论 |
| 2.2.1 税收分类理论 |
| 2.2.2 税制结构模式选择理论 |
| 2.3 税制结构调节要素收入分配的理论基础 |
| 2.3.1 货劳税的要素收入分配效应 |
| 2.3.2 所得税的要素收入分配效应 |
| 2.3.3 财产税的要素收入分配效应 |
| 2.4 税制结构调节居民收入分配的理论基础 |
| 2.4.1 货劳税对居民收入分配的影响 |
| 2.4.2 财产税对居民收入分配的影响 |
| 2.4.3 所得税对居民收入分配的影响 |
| 第3章 我国税制结构的演进与现状 |
| 3.1 我国税制改革历程 |
| 3.1.1 计划经济时期 |
| 3.1.2 有计划的商品经济时期 |
| 3.1.3 社会主义市场经济时期 |
| 3.2 我国税制结构的演进 |
| 3.2.1 货劳税的结构变化 |
| 3.2.2 所得税的结构变化 |
| 3.2.3 财产税的结构变化 |
| 3.3 我国税制结构的现状 |
| 3.3.1 货劳税内部结构 |
| 3.3.2 所得税内部结构 |
| 3.3.3 财产税内部结构 |
| 3.3.4 直接税、间接税结构 |
| 第4章 税制结构对要素收入分配的影响 |
| 4.1 模型构建的理论基础 |
| 4.2 模型构建、变量选择和数据处理 |
| 4.2.1 模型构建 |
| 4.2.2 变量选择 |
| 4.2.3 数据来源与处理 |
| 4.3 相关检验及估计方法 |
| 4.4 税制结构对劳动收入分配影响的实证结果分析 |
| 4.4.1 解释变量对劳动收入份额的影响 |
| 4.4.2 控制变量对劳动收入份额的影响 |
| 4.5 税制结构对资本收入分配影响的实证结果分析 |
| 4.5.1 解释变量对资本收入份额的影响 |
| 4.5.2 控制变量对资本收入份额的影响 |
| 4.6 税制结构对区域要素收入分配的影响 |
| 4.6.1 货劳税的影响 |
| 4.6.2 所得税的影响 |
| 4.6.3 财产税的影响 |
| 4.7 实证小结 |
| 第5章 税制结构对居民收入分配的影响 |
| 5.1 税制结构对居民收入分配的总体效应分析 |
| 5.1.1 模型设计 |
| 5.1.2 变量设定 |
| 5.1.3 数据处理 |
| 5.1.4 实证结果与分析 |
| 5.2 税制结构对区域居民收入分配影响的实证分析 |
| 5.2.1 非参数可加模型构建的理论基础 |
| 5.2.2 模型构建、变量设定与检验 |
| 5.2.3 实证结果及分析 |
| 5.3 实证小结 |
| 第6章 税制结构的国际比较与我国税制结构的问题 |
| 6.1 发达国家的税制结构比较 |
| 6.1.1 发达国家税制结构的演进与现状 |
| 6.1.2 发达国家税制结构的收入分配效应比较 |
| 6.2 发展中国家的税制结构比较 |
| 6.2.1 发展中国家税制结构的现状 |
| 6.2.2 发展中国家税制结构的收入分配效应比较 |
| 6.3 我国税制结构现存的问题 |
| 6.3.1 税制结构未能更好促进收入分配公平 |
| 6.3.2 税制结构未能充分发挥经济稳定与发展职能 |
| 第7章 促进收入分配公平的税制结构优化路径 |
| 7.1 税制结构优化的总体思路 |
| 7.1.1 以“公平优先、兼顾效率”为税制结构优化的基本理念 |
| 7.1.2 以打造均衡的“双主体”为税制结构优化的基本方向 |
| 7.1.3 以构建合理的要素收入分配和区域收入分配机制为着力点 |
| 7.2 税制结构优化的具体措施 |
| 7.2.1 货劳税的调整与完善 |
| 7.2.2 所得税的调整与完善 |
| 7.2.3 财产税的调整与完善 |
| 7.3 推进其他配套措施的完善 |
| 7.3.1 建立第三方信息披露制度 |
| 7.3.2 加强税收信用制度建设,完善个人收入信息体系 |
| 7.3.3 利用大数据技术提升税收征管能力和法治化水平 |
| 第8章 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（4）开征社保税对中小企业的实际影响研究 ——以上海市部分中小企业为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景与研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国内研究状况 |
| 1.2.2 国外研究状况 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 创新点 |
| 1.3.1 以中小企业角度研究费改税对企业利益的影响 |
| 1.3.2 为中小企业在社保费改税中提出平稳过渡建议 |
| 1.4 研究方法 |
| 1.4.1 文献研究法 |
| 1.4.2 比较研究法 |
| 1.4.3 定量与定性分析相结合的方法 |
| 1.4.4 案例研究法 |
| 1.5 研究思路图 |
| 第二章 相关概念与理论基础 |
| 2.1 相关概念 |
| 2.1.1 社保费 |
| 2.1.2 社保税 |
| 2.1.3 中小企业 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 凯恩斯国家干预理论 |
| 2.2.2 舒马赫中间技术理论 |
| 2.2.3 劣币驱逐良币定律 |
| 第三章 上海市中小企业及其社保征缴现状 |
| 3.1 上海市中小企业现状 |
| 3.1.1 数量增长较快 |
| 3.1.2 获利能力不强 |
| 3.1.3 用工环境恶化 |
| 3.1.4 贸易战中首先受到冲击 |
| 3.2 上海市社保费征缴现状 |
| 3.2.1 社保经办部门 |
| 3.2.2 社保征缴办法 |
| 3.2.3 存在严重的社保费欠缴问题 |
| 第四章 开征条件分析及开征思路政策梳理 |
| 4.1 社保税开征必要性 |
| 4.1.1 发挥“堵漏洞”作用 |
| 4.1.2 提高征缴效率 |
| 4.1.3 强化征缴力度 |
| 4.1.4 保护合规缴费企业利益 |
| 4.2 社保税开征可行性 |
| 4.2.1 经济发展提供充足税源 |
| 4.2.2 意识增强提供群众基础 |
| 4.2.3 法律完善提供法制基础 |
| 4.3 社保税开征影响因素 |
| 4.3.1 影响社保费改税的因素确定 |
| 4.3.2 .构建ISM模型 |
| 4.3.3 影响费改税推行的直接因素和间接因素 |
| 4.4 社保税开征思路政策梳理 |
| 4.4.1 社保费税务部门试点代征 |
| 4.4.2 社保费划转税务部门统一征收 |
| 4.4.3 事业单位与企业单位分批次划转 |
| 4.4.4 整体不增加中小企业负担 |
| 第五章 开征社保税的实际影响案例预测分析 |
| 5.1 案例分析思路 |
| 5.2 社保费改税对小微型企业Panos水处理公司的影响 |
| 5.2.1 案例选取原因 |
| 5.2.2 费改税前企业的社保缴费支出 |
| 5.2.3 费改税后企业的社保缴费支出 |
| 5.2.4 费改税导致企业成本负担和经营风险双重上升 |
| 5.3 社保费改税对小型企业海博家电批发公司的影响 |
| 5.3.1 案例选取原因 |
| 5.3.2 费改税前企业的缴费办法 |
| 5.3.3 费改税后企业的成本负担 |
| 5.3.4 企业对社保费改税的应对 |
| 5.3.5 费改税导致企业短期成本上升且管理负担加重 |
| 5.4 社保费改税对中型企业康迪管件制造公司的影响 |
| 5.4.1 案例选取原因 |
| 5.4.2 费改税前企业的多元合理避税方式 |
| 5.4.3 费改税后企业的潜在收益 |
| 5.5 社保费改税对中小企业发展的有利影响 |
| 5.5.1 规范社保征缴行为 |
| 5.5.2 促进企业优胜劣汰 |
| 5.5.3 优化市场商业环境 |
| 5.5.4 保障了员工的长远权益 |
| 5.6 中小企业在社保费改税过程中存在的问题分析 |
| 5.6.1 费改税缺乏权威解读,企业容易误读政策 |
| 5.6.2 费改税缺乏缓冲期,中小企业短期内难以适应 |
| 5.6.3 费改税缺乏针对不同规模企业的差异性过渡办法 |
| 5.6.4 费改税对部分违规企业的影响大于合规企业 |
| 第六章 开征社保税的国内外经验借鉴 |
| 6.1 国外费改税的经验借鉴 |
| 6.1.1 英国——税费征管一体化 |
| 6.1.2 意大利——程序简化,分工明确 |
| 6.1.3 美国——工薪税与特别保险税 |
| 6.2 国内社保税试点经验 |
| 6.2.1 河南省——地税部门统一征收 |
| 6.2.2 云南省——税费同步化 |
| 6.2.3 内蒙古——收支两条线 |
| 6.2.4 广东省——多部门信息资源整合 |
| 第七章 实现社保费改税顺利推行的对策建议 |
| 7.1 秉承合理改革原则,提高政策理解度 |
| 7.1.1 循序渐进,分步实施 |
| 7.1.2 征税与减负并举 |
| 7.1.3 公平与效率兼顾 |
| 7.1.4 提高企业政策理解度,鼓励企业积极应对 |
| 7.2 增加改革试点区,落实中小企业减负措施 |
| 7.2.1 扩展试点区域,广泛吸收借鉴 |
| 7.2.2 落实减负措施,效仿成功典例 |
| 7.3 针对不同规模企业提出差异化费改税过渡办法 |
| 7.3.1 争取负担平移,严禁私自清缴 |
| 7.3.2 鼓励合规中型企业,引导违规中型企业 |
| 7.3.3 给予违规小微型企业激励性减负措施 |
| 7.4 完善所得税制和税收征管 |
| 7.4.1 完善社保税税收征管方案 |
| 7.4.2 完善社保税在企业所得税前扣除方案 |
| 7.4.3 确定社保税在个人所得税前扣除办法。 |
| 7.5 构建多方共享的信息网络系统 |
| 7.5.1 建立涉税数据采集库 |
| 7.5.2 运用大数据技术进行处理和分类 |
| 7.5.3 促进涉税数据的多方共享 |
| 第八章 总结与展望 |
| 8.1 总结 |
| 8.2 展望 |
| 参考文献 |
| 附录1 |
| 附录2 |
| 攻读硕士学位期间发表的学术论文及取得的相关科研成果 |
| 致谢 |
（5）中国社会保障税费之争三十年（论文提纲范文）
| 一、新制度建立之前的探讨 |
| (一) 以社会保险费为主题的探讨 |
| (二) 以社会保障税为主题的探讨 |
| (三) 第一次论争的理论意义、问题与发展 |
| 二、统账结合时期的探讨 |
| (一) 支持社会保障税的探讨 |
| (二) 支持社会保险费的探讨 |
| (三) 主张择机选择或中立的探讨 |
| (四) 统账结合时期论争的成就、问题与发展 |
| 三、新的论争 |
| (一) 支持税务征收 (社会保障税) 的探讨 |
| (二) 支持社保征收的探讨 |
| (三) 主张择机征收或者中立的探讨 |
| (四) 三十年税费之争评述 |
（6）现代化社会保障管理手段——我国社会保障税研究（论文提纲范文）
| 一、相关概念与文献综述 |
| 二、基于PEST范式的可行性研究 |
| (一) 政治分析 |
| (二) 经济分析 |
| (三) 社会分析 |
| 三、技术分析 |
| 四、结论 |
（7）我国社会保障税制设计研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外研究综述 |
| 1.2.2 国内研究综述 |
| 1.3 研究内容及方法 |
| 1.4 创新点与不足 |
| 2 社会保障税的理论分析 |
| 2.1 社会保障税的起源和发展 |
| 2.2 开征社会保障税的理论依据 |
| 2.2.1 福利经济学理论 |
| 2.2.2 公共经济学理论 |
| 2.2.3 国家干预经济理论 |
| 2.3 社会保障税的经济效应 |
| 2.3.1 社会保障税的微观效应 |
| 2.3.2 社会保障税的宏观效应 |
| 2.4 社会保障费与税的区别 |
| 3 我国开征社会保障税的困难及可行性 |
| 3.1 开征社会保障税的困难 |
| 3.1.1 费改税缺乏制度之间的衔接与配合 |
| 3.1.2 费改税存在巨大的利益冲突 |
| 3.2 开征社会保障税的可行性 |
| 3.2.1 政府的重视提供政治保证 |
| 3.2.2 经济的发展提供物质保证 |
| 3.2.3 意识的增强提供社会基础 |
| 3.2.4 国外的实践提供宝贵经验 |
| 4 我国社会保障税制的设计和原则 |
| 4.1 我国社会保障税设置的基本原则 |
| 4.1.1 坚持专税专用原则 |
| 4.1.2 坚持公平有效原则 |
| 4.1.3 坚持共同负担原则 |
| 4.1.4 坚持税收法定原则 |
| 4.2 社会保障税开征模式的选择 |
| 4.3 我国社会保障税制设计要素构成 |
| 4.3.1 纳税人 |
| 4.3.2 征税对象 |
| 4.3.3 计税依据 |
| 4.3.4 税目 |
| 4.3.5 税率 |
| 4.3.6 纳税期限 |
| 4.3.7 减税免税政策 |
| 4.4 征收管理 |
| 5 开征社会保障税的政策建议 |
| 5.1 实现制度之间的平稳衔接 |
| 5.2 财政预算制度的改革完善 |
| 5.3 拓宽社会保障资金的筹集渠道 |
| 5.4 完善基金的营运方式 |
| 5.5 工资制度的改革完善 |
| 5.6 建立健全社会保障管理体系 |
| 6 结论与展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（8）老龄化背景下开征社会保障税的研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 题背景及研究意义 |
| 一、选题背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 献综述 |
| 一、国内研究现状 |
| 二 国外研究 |
| 第三节 研究框架与方法 |
| 一、研究框架 |
| 二、研究方法 |
| 第四节 新与不足 |
| 一、研究创新 |
| 二、研究不足 |
| 第二章 征社会保障税的一般理论 |
| 第一节 口老龄化理论 |
| 一、人口老龄化的定义 |
| 二、人口老龄化影响公共财政 |
| 第二节 会保障税的理论 |
| 一、社会保障税的内涵与特征 |
| 二、社会保障税的效用 |
| 三、社会保障税的理论依据 |
| 第三章 国社会保障现状分析 |
| 第一节 国人口老龄化现状分析 |
| 一、我国人口老龄化现状 |
| 二、中国人口老龄化的发展趋势 |
| 三、人口老龄化与社会保障、财政支出的理论分析 |
| 第二节 会保障资金的来源状况及缺口 |
| 第三节 前我国社会保障的不足 |
| 一、社会保障费的覆盖范围较小，基本养老保障程度低 |
| 二、社会保障费的统筹层次低 |
| 三、社会保障的管理机制不完善 |
| 四、社会保障费的费率不规范 |
| 第四章 征社会保障税的必要性、可行性及障碍 |
| 第一节 征社会保障税的必要性分析 |
| 一、有利于保证社会保障基金的收支平衡 |
| 二、强化法制化管理 |
| 三、开征社会保障税是完善我国社会保障制度的需要 |
| 四、完善我国当前税制体系 |
| 五、促进社会分配公平 |
| 六、有利于缓解财政支出的压力 |
| 第二节 征社会保障税的可行分析 |
| 一、我国开征社会保障税的经济条件 |
| 二、我国开征社会保障税的社会条件 |
| 三、征管机关提供有力支撑 |
| 第三节 征社会保障税所面临的主要障碍 |
| 一、税收筹资与现行的社会保险制度不匹配 |
| 二、与其它税种存在重复征税的问题 |
| 三、中国社会经济状况的差异问题 |
| 四、收支模式衔接的转换成本较大 |
| 五、费改税不能消除偷逃社会保险的动机 |
| 第五章 外的社会保障税制度及对我国的启示 |
| 第一节 外社会保障税的内容分析 |
| 一、美国的社会保障税 |
| 二、德国的社会保障税 |
| 第二节 外社会保障税对我国的启示 |
| 一、税制设计要基于本国国情 |
| 二、专款专用 |
| 三、加快立法进程 |
| 四、理清职能，征管分离 |
| 第六章 于我国开征社会保障税的构想 |
| 第一节 征社会保障税应遵循的原则 |
| 一、循序渐进、分步实施的原则 |
| 二、负担与收益相对应 |
| 三、公平与效率相兼顾 |
| 第二节 会保障税的税制设计 |
| 一、纳税人 |
| 二、计税依据 |
| 三、税目 |
| 四、税率 |
| 五、起征点和减免税 |
| 六、社会保障税的征收管理 |
| 第三节、开征社会保障税的配套措施 |
| 一、优化社会保障的收付模式 |
| 二、完善所得税制和税收征管 |
| 三、推进工资制度改革 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 在读期间的研究成果 |
（9）论我国社会保障税法的制度构建（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 对社会保障缴款性质的认识 |
| 1.2.2 对开征社会保障税相关问题的论证 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.4 可能的创新点和不足 |
| 第二章 我国开征社会保障税的必要性和可行性 |
| 2.1 社会保障税的理论基础 |
| 2.1.1 社会保障税的概念及特征 |
| 2.1.2 开征社会保障税的理论支撑 |
| 2.2 我国开征社会保障税的必要性 |
| 2.2.1 我国社会保障资金缴费制存在不足 |
| 2.2.2 社会保障资金以税收形式征收的优点 |
| 2.3 我国开征社会保障税的可行性 |
| 2.3.1 开征社会保障税的法理基础 |
| 2.3.2 开征社会保障税的经济基础 |
| 2.3.3 开征社会保障税的制度基础 |
| 第三章 国外社会保障税制度的经验与借鉴 |
| 3.1 国外的社会保障税制度的实践 |
| 3.1.1 项目型社会保障税模式 |
| 3.1.2 对象型社会保障税模式 |
| 3.1.3 混合型社会保障税模式 |
| 3.2 社会保障税的经验借鉴 |
| 3.2.1 以立法形式保证社会保障资金的筹集 |
| 3.2.2 税制设计符合各国国情 |
| 3.2.3 社会保障税制便于征收管理 |
| 第四章 我国社会保障税法的制度设计 |
| 4.1 我国社会保障税制设计的基本原则 |
| 4.1.1 税收法定原则 |
| 4.1.2 符合国情原则 |
| 4.1.3 共同负担原则 |
| 4.1.4 专税专用原则 |
| 4.2 我国社会保障税税制要素 |
| 4.2.1 纳税人 |
| 4.2.2 课税对象 |
| 4.2.3 税目和税率 |
| 4.2.4 税收归属 |
| 4.2.5 税收优惠 |
| 4.3 我国开征社会保障税的配套措施 |
| 4.3.1 调整所得税相关制度 |
| 4.3.2 健全社会保障预算制度与管理制度 |
| 4.3.3 完善农村社会保障基础性建设 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 攻读硕士学位期间取得的科研成果 |
| 致谢 |
（10）我国开征社会保障税的探讨（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 导论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究的目的和意义 |
| 1.3 国内外文献综述 |
| 1.4 研究的思路与创新 |
| 2 社会保障税的基本理论 |
| 2.1 社会保障税税制的内容 |
| 2.2 社会保障税与社会保障制度的关系 |
| 2.3 社会保障税与经济运行的关系 |
| 3 中国开征社会保障税的必要性与可行性 |
| 3.1 我国社会保障体制的现状及问题分析 |
| 3.1.1 筹集制度刚性不足 |
| 3.1.2 筹集制度缺乏均衡性 |
| 3.1.3 筹集制度规范性不足 |
| 3.2 有关开征社会保障税的几种观点 |
| 3.2.1 完善现有社会保障体制，不征收社会保障税 |
| 3.2.2 否定原有社会保障筹资制度，开征社会保障税 |
| 3.2.3 中间观点：采用“费改税”形式，开征社会保障税 |
| 3.3 我国开征社会保障税的必要性 |
| 3.3.1 开征收社会保障税是完善社会保障制度的有效方式 |
| 3.3.2 开征社会保障税是加快国有企业改革的需要 |
| 3.3.3 开征社会保障税是适应市场经济发展、稳定社会秩序的需要 |
| 3.3.4 开征社会保障税是完善税制体系的内容之一 |
| 3.3.5 我国开征社保税的可行性 |
| 4 社会保障税的国际比较及借鉴 |
| 4.1 国际上各国开征的社会保障税内容分析 |
| 4.1.1 各国社会保障税征收状况 |
| 4.1.2 各国社会保障税比较分析 |
| 4.2 国际社会保障税实践对我国的启示 |
| 4.2.1 社会保障税税制设计要和我国的社会经济发展状况相适应 |
| 4.2.2 社会保障税要体现专款专用原则 |
| 4.2.3 加快社会保障立法 |
| 5 中国开征社会保障税的政策建议 |
| 5.1 中国开征社会保障税应遵循的原则及目标 |
| 5.1.1 公平为主、兼顾效益 |
| 5.1.2 轻税负，合理负担 |
| 5.1.3 国家、企业、个人（职工）分担社会保障成本 |
| 5.1.4 预算管理，专款专用 |
| 5.1.5 政令统一，政事分开 |
| 5.1.6 统一规划，因地制宜，分步实施原则 |
| 5.2 我国社会保障税的税制设计 |
| 5.2.1 纳税人 |
| 5.2.2 课税对象与计税依据 |
| 5.2.3 税目及税率 |
| 5.2.4 税负调整制度 |
| 5.2.5 减免税规定 |
| 5.2.6 征收管理 |
| 5.3 我国开征社会保障税的配套改革 |
| 5.3.1 社会保障制度的配套改革 |
| 5.3.2 财政预算制度的配套改革 |
| 5.3.3 建立社会保障监督机构 |
| 5.3.4 建立社会保障指标体系 |
| 5.3.5 建立现代化的社会保障信息网络 |
| 5.3.6 所得税制及税收征管制度的配套改革 |
| 5.3.7 工资制度的配套改革 |
| 5.3.8 相关政策的配套改革 |
| 6 我国开征社会保障税的可能影响 |
| 6.1 对国家财政的影响 |
| 6.2 对经济运行的影响 |
| 6.3 对产业的影响 |
| 6.4 对纳税人的影响 |
| 6.5 对物价、工资和就业的影响 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 后记 |
| 在学期间发表的论文成果 |
四、开征社会保障税有关问题综述（论文参考文献）
- [1]社会保障税费征收模式的国际比较及中国的制度选择[D]. 梁佳睿. 天津财经大学, 2020(06)
- [2]社会保险费改税的立法问题研究[D]. 刘阳. 华东政法大学, 2020(03)
- [3]基于收入分配公平视角的税制结构优化研究[D]. 谭飞. 江西财经大学, 2019(07)
- [4]开征社保税对中小企业的实际影响研究 ——以上海市部分中小企业为例[D]. 陈子明. 上海工程技术大学, 2020(05)
- [5]中国社会保障税费之争三十年[J]. 高庆波. 华中科技大学学报(社会科学版), 2019(03)
- [6]现代化社会保障管理手段——我国社会保障税研究[J]. 周阳军,彭璧玉. 管理现代化, 2017(06)
- [7]我国社会保障税制设计研究[D]. 李璐. 兰州财经大学, 2017(02)
- [8]老龄化背景下开征社会保障税的研究[D]. 王刚. 云南财经大学, 2017(01)
- [9]论我国社会保障税法的制度构建[D]. 刘秀荣. 西北大学, 2016(04)
- [10]我国开征社会保障税的探讨[D]. 张思. 首都经济贸易大学, 2016(02)